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日記賬是出納員在出現(xiàn)收支業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)原則按照“記-摘-分”的基本原則，按照時(shí)間順序記入企業(yè)日常收支明細(xì)，并劃分性質(zhì)和分類(lèi)匯總的企業(yè)財(cái)務(wù)憑證記錄。 出納銀行日記賬的具體要求如下： 1.應(yīng)按照時(shí)間順序進(jìn)行記賬，每一筆收支均單獨(dú)記錄，不可粗放性統(tǒng)一記錄； 2.記賬時(shí)，須原樣寫(xiě)明出納銀行的收支憑證，不能縮寫(xiě)； 3.收支均應(yīng)采用賬戶余額變動(dòng)累計(jì)記賬法，每一筆收支均分摘要和明細(xì)兩部分記錄； 4.要求記賬筆數(shù)準(zhǔn)確、數(shù)字準(zhǔn)確。 拓展知識(shí)：收支明細(xì)記賬時(shí)，應(yīng)分收入、支出、外幣兌換三大類(lèi)，每一類(lèi)又分別按照經(jīng)營(yíng)性收入、經(jīng)營(yíng)性支出、其他收入、其他支出等開(kāi)支項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)。例如：經(jīng)營(yíng)性收入，可分成銷(xiāo)售收入、貨物、服務(wù)收入等。經(jīng)營(yíng)性支出可分成購(gòu)進(jìn)原材料、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、支付勞資、租賃物等。