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老師支付企業(yè)所得稅的分錄可以分為兩步： 1.第一步，實(shí)現(xiàn)計(jì)提企業(yè)所得稅：根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)部門規(guī)定的比例和稅收管轄范圍，按期按期地計(jì)提企業(yè)所得稅。計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄如下： （1）應(yīng)交稅費(fèi)貸方：應(yīng)交稅費(fèi) （2）銀行存款貸方：企業(yè)所得稅 （3）應(yīng)交稅費(fèi)借方：企業(yè)所得稅 （4）應(yīng)交稅費(fèi)借方：未繳稅款 2.第二步，實(shí)現(xiàn)繳納企業(yè)所得稅：根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)應(yīng)按期繳納企業(yè)所得稅。繳納企業(yè)所得稅的分錄如下： （1）應(yīng)交稅費(fèi)借方：應(yīng)交稅費(fèi) （2）銀行存款借方：未繳稅款 （3）應(yīng)交稅費(fèi)貸方：企業(yè)所得稅 （4）銀行存款貸方：企業(yè)所得稅 案例：某公司在2020年1月1日計(jì)提企業(yè)所得稅50000元，該公司應(yīng)當(dāng)做出以下分錄： （1）應(yīng)交稅費(fèi)貸方：50000元 （2）銀行存款貸方：50000元 （3）應(yīng)交稅費(fèi)借方：50000元 （4）應(yīng)交稅費(fèi)借方：0元