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我項目部和勞務(wù)公司簽訂合同，項目部的工資請勞務(wù)公司代發(fā)，勞務(wù)公司收取管理費。我項目部制作工資表的工資合計金額是5萬元，收取的管理費1000元，勞務(wù)公司是6%的稅率，勞務(wù)公司開具發(fā)票，是怎么開具？如果勞務(wù)公司是差額征收，又是怎么開票？
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您好，（1）一般計稅方法
以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅，適用的稅率為6%，即：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額
其中：銷項稅額=銷售額×稅率，勞務(wù)派遣服務(wù)適用的稅率6%
當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
（2）按照簡易計稅方法依5%差額納稅
選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅，即：
應(yīng)納稅額=(全部價款和價外費用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用) ÷（1+5%）×5%
2017 11/04 15:55
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