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第一幅圖，是因?yàn)樯儆?jì)了一個(gè)管理費(fèi)用攤銷(xiāo)，是對(duì)這個(gè)報(bào)表進(jìn)行的一個(gè)更正，是不影響是應(yīng)交所得稅。 第二題是補(bǔ)提的一個(gè)壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備稅法上本來(lái)就是不認(rèn)同，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)就產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。所以用的是遞延所得稅資產(chǎn)。

重新編輯一下： 第一幅圖，是因?yàn)樯儆?jì)了一個(gè)管理費(fèi)用攤銷(xiāo)，是對(duì)這個(gè)報(bào)表進(jìn)行的一個(gè)更正，是影響是應(yīng)交所得稅。 稅法認(rèn)同。 第二題是補(bǔ)提的一個(gè)壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備稅法上本來(lái)就是不認(rèn)同，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)就產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。所以用的是遞延所得稅資產(chǎn)。

還有您所拍的第三個(gè)例題。 因?yàn)槟莻€(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債在年末的時(shí)候是確認(rèn)40萬(wàn)，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為40萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為零，產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)40*0.25=10 這個(gè)事項(xiàng)是屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，在第二年的年初的時(shí)候，法院判決確認(rèn)50萬(wàn)營(yíng)業(yè)外支出，這個(gè)損失是百分百要支出的，所以是調(diào)減了應(yīng)交所得稅。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 12.5 貸：以前年度損益調(diào)整50*0.25， 因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債將變成確定支出事項(xiàng)，所以把以前確定的遞延所得稅資產(chǎn)的10萬(wàn)再轉(zhuǎn)出來(lái)。 借：以前年度損益調(diào)整10 貸遞延所得稅資產(chǎn)10

就是不是很明白有的用應(yīng)交稅費(fèi)，有的有遞延所得稅，有的兩個(gè)都用

用遞延所得稅的時(shí)候，一般的都是稅法和會(huì)計(jì)做賬的處理不一樣的時(shí)候。

比如說(shuō)您的拍的第三個(gè)例題，預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法和會(huì)計(jì)的處理就不一樣。預(yù)計(jì)負(fù)債在年末的時(shí)候是確認(rèn)40萬(wàn)，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為40萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為零，產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)40*0.25=10

第三題，為什么又出現(xiàn)應(yīng)交企業(yè)所得稅呢？是因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債的40萬(wàn)轉(zhuǎn)成了營(yíng)業(yè)外支出的50萬(wàn)。這時(shí)的營(yíng)業(yè)外支出稅法是允許扣除的。所以是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：以前年度

既然營(yíng)業(yè)外支出稅法是允許扣除的，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，所以就要轉(zhuǎn)回去年末確認(rèn)了遞延所得稅所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)。 借：以前年度 10 貸：遞延所得稅資產(chǎn)10