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請問進項稅和銷項稅,年末的時候一次性結(jié)平,分錄怎么做的,比如進項是100 銷項50

84785006| 提問時間:2023 03/06 13:42
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進項稅和銷項稅在年末一次性結(jié)平時的分錄方式如下: 進項稅: 借:銀行賬戶(應(yīng)付匯票款)×xx; 貸:應(yīng)交稅費×xx; 銷項稅: 借:應(yīng)收賬款(客戶結(jié)賬款)×xx; 貸:所得稅預(yù)繳款×xx; 拓展知識: 針對稅務(wù)賬簿的年末報表結(jié)轉(zhuǎn),報表中應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款均有可能含有稅金,但由于稅金較少,故報表中只顯示應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款,稅金不獨立顯示,需要記賬人員在記賬時要特別注意會計處理。 應(yīng)用案例: 某企業(yè)在年末一次性結(jié)平進項稅100元和銷項稅50元。在進行財務(wù)記賬時,借:銀行賬戶(應(yīng)付匯票款)100元;貸:應(yīng)交稅費100元; 借:應(yīng)收賬款(客戶結(jié)賬款)239元;貸:所得稅預(yù)繳款239元;即可記賬完成。
2023 03/06 13:49
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