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問(wèn)題已解決
4.M公司以庫(kù)存商品為合并對(duì)價(jià)自L公司換得同一集團(tuán)N公司100%股份，庫(kù)存商品的賬面余額800萬(wàn)元，公允價(jià)值1000萬(wàn)元，增值稅率16%，消費(fèi)稅率5%，合并當(dāng)日N公司賬面凈資產(chǎn)900萬(wàn)元，其中股本100萬(wàn)元，資本公積400萬(wàn)元，盈余公積80萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)320萬(wàn)元。合并當(dāng)日N公司賬面資產(chǎn)總計(jì)1400萬(wàn)元，賬面負(fù)債總計(jì)500萬(wàn)元。M公司合并前資產(chǎn)3 000萬(wàn)元，負(fù)債500萬(wàn)元，所有者權(quán)益總計(jì)2 500萬(wàn)元，其中股本300萬(wàn)元，資本公積600萬(wàn)元，盈余公積200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)1 400萬(wàn)元。 分別以吸收合并和控股合并方式來(lái)作答!
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍后~
2023 03/06 17:08
廖君老師 
2023 03/06 17:39
您好！M公司個(gè)別分錄
吸收合并
借：N公司資產(chǎn) 1400 資本公積 110 貸：N公司負(fù)債 500 庫(kù)存商品 800 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 1000*16%=160 應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅 1000*5%=50
控股合并
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 900 資本公積 110
貸：庫(kù)存商品 800 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 1000*16%=160 應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅 1000*5%=50
廖君老師
2023 03/06 17:41
您好，吸收合并后的合并數(shù)
M吸收合并N的個(gè)別報(bào)表分錄
借：N公司資產(chǎn) 1400 資本公積 110 貸：N公司負(fù)債 500 庫(kù)存商品 800 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 1000*16%=160 應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅 1000*5%=50
N公司分錄
借：N所有者權(quán)益 900 N負(fù)債 500 貸:N資產(chǎn) 1400
廖君老師
2023 03/06 17:43
您好，控股合并后合并
M控股合并N的個(gè)別分錄
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 900 資本公積 110
貸：庫(kù)存商品 800 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 1000*16%=160 應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅 1000*5%=50
抵銷分錄
借：N所有者權(quán)益 900 貸：長(zhǎng)投 900
借：資本公積 400 貸：盈余公積 80 未分配利潤(rùn) 320
廖君老師
2023 03/06 17:49
您好，圖一吸收合并，圖二控股合并
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