問(wèn)題已解決

經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人員股票期權(quán)，當(dāng)被激勵(lì)對(duì)象為公司連續(xù)服務(wù)滿 2 年時(shí)，有權(quán)以每股 5 元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)長(zhǎng)江公司 1 萬(wàn)股股票。公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用 400萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該股票期權(quán)（注：該年度期權(quán)費(fèi)用）在未來(lái)行權(quán)時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除 680 萬(wàn)元。 這里的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣，這里的賬面價(jià)值是多少，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異是多少？

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/12 00:14
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楊家續(xù)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！這里的賬面價(jià)值=400 未來(lái)可抵扣金額為400 計(jì)稅基礎(chǔ)=400-400=0 差異=400-0=400 屬于可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2023 03/12 01:05
84785015
2023 03/12 01:15
答案是這個(gè)，不懂
楊家續(xù)老師
2023 03/12 15:29
您好！這個(gè)題目若人為設(shè)定以后期間400可按680抵扣的話，這個(gè)算法倒也沒(méi)什么，但是通常都是按400來(lái)確認(rèn)遞延，相關(guān)的實(shí)務(wù)中也未見(jiàn)過(guò)類(lèi)似的情況
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