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園林綠化施工企業(yè)，給別人做綠化施工或者買賣苗木，苗木在運輸途中死亡或者種植后死亡，補種的苗木應(yīng)該計入什么成本？企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎？死亡的苗木增值稅可以抵扣嗎？
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你好，做營業(yè)外支出里面的，你有死亡的證明，可以的，105090這個表格里面填寫匯算清繳。
2023 03/13 18:27
郭老師 
2023 03/13 18:27
自己留存好這個證明。
84785037 
2023 03/13 18:33
請問死亡證明是對方單位出具的還是怎樣？
郭老師
2023 03/13 18:34
你好，可以的，不管是別人，你們出都行。
84785037
2023 03/13 18:34
小規(guī)模公司也需要填105090這個表嗎？
郭老師
2023 03/13 18:34
你好，不管是一般納稅人還是小規(guī)模，只要你有損失，都可以填寫。
84785037
2023 03/13 18:35
那這樣死亡的苗木增值稅可以抵扣嗎？
郭老師
2023 03/13 18:44
你好，正常死亡的沒有關(guān)系，如果非正常損失，比如保管不善的，自然災(zāi)害的，需要轉(zhuǎn)出。
84785037
2023 03/13 18:44
疫情在路途中耽誤了
郭老師
2023 03/13 18:46
你好，不能抵扣的
需要轉(zhuǎn)出
84785037
2023 03/13 18:47
請問小規(guī)模公司，苗木死亡和補種的分錄是什么？
郭老師
2023 03/13 18:50
借營業(yè)外支出貸原材料，
借原材料貸銀行
84785037
2023 03/13 18:53
請問苗木開具銷售發(fā)票，銷售出去了，成本已結(jié)轉(zhuǎn)，后面收到了補發(fā)的苗木發(fā)票，要如何寫分錄？
郭老師
2023 03/13 18:59
那好，你完整的分錄寫一下吧。
84785037
2023 03/13 19:01
銷售苗木時，借：應(yīng)收賬款，貸，其他業(yè)務(wù)收入
苗木補發(fā)時，借：銷售費用～苗木補發(fā)，貸：應(yīng)付賬款
郭老師
2023 03/13 19:02
我的意思是你結(jié)轉(zhuǎn)的成本借原材料，貸銀行
借主營業(yè)務(wù)成本貸原材料，是不是這么做的？
84785037
2023 03/13 19:02
銷售苗木時，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品
郭老師
2023 03/13 19:03
借營業(yè)外支出
貸庫存商品
應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出
借庫存商品，
借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)，
然后再做借庫存商品貸銀行存款，
借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品
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