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請問，使用權(quán)資產(chǎn)與所得稅的關(guān)系是怎么樣的？他們的計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
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根據(jù)《所得稅實(shí)施條例》第四十七條企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：
(一)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除;
(二)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。
由于按照新租賃準(zhǔn)則會(huì)計(jì)上需要計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)折舊和確認(rèn)租賃利息支出，稅法上需要按照租賃期限均勻扣除租賃費(fèi)用，對原經(jīng)營租賃來說，會(huì)產(chǎn)生較大的稅會(huì)差異。
2023 03/21 15:43
明悅老師 
2023 03/21 15:43
會(huì)計(jì)上計(jì)入當(dāng)期損益的包括兩部分，使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊和計(jì)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用-租賃利息支出，而稅法上認(rèn)可的金額是本期實(shí)際繳納或按照平均租金水平。
84785040 
2023 03/21 15:51
實(shí)際上稅法只承認(rèn)我每月支付出去的租賃金額，但是我們會(huì)計(jì)上會(huì)計(jì)提累計(jì)折舊和沖減未確認(rèn)融資費(fèi)用，因此要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
明悅老師
2023 03/21 15:57
同學(xué)說的很對，是這樣的
84785040
2023 03/21 15:59
那確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額是使用權(quán)資產(chǎn)的凈額？還是累計(jì)折舊+未確認(rèn)融資費(fèi)用？
明悅老師
2023 03/21 16:07
租賃付款額的現(xiàn)值乘以所得稅稅率
84785040
2023 03/21 16:08
這里的確認(rèn)是根據(jù)以上所得稅的哪個(gè)條例得到的呢？不太明白為什么用現(xiàn)值*T
明悅老師
2023 03/21 16:11
同學(xué)，可以看下最新的租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
84785040
2023 03/21 16:12
我看了，沒看到所得稅這一塊的細(xì)則，可以告訴我一下嗎？
明悅老師
2023 03/21 16:14
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》
84785040
2023 03/21 16:49
我看了，得出的結(jié)論是這樣的：調(diào)整的金額=租賃付款額-（累計(jì)折舊+財(cái)務(wù)費(fèi)用），來確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債
明悅老師
2023 03/21 16:59
好的同學(xué)，一起學(xué)習(xí)一起進(jìn)步
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