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問題已解決
老師，您好，請問小企業(yè)會計準(zhǔn)則的上一年的預(yù)估成本估高，上一年的估計成本分錄（借：主營業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付賬款——預(yù)估），那么在今年取得發(fā)票的時候如何做會計分錄呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
今年取得發(fā)票先借：主營業(yè)務(wù)成本（負(fù)數(shù)（和發(fā)票金額一致金額是負(fù)數(shù)）），貸應(yīng)付賬款——預(yù)估（負(fù)數(shù)（和發(fā)票金額一致金額是負(fù)數(shù)））
按照發(fā)票金額同做分錄借：主營業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付賬款——預(yù)估
這樣子等于去年暫估高出的部分還有處理直接通過以前年度損益調(diào)整科目來處理
借應(yīng)付賬款——預(yù)估貸以前年度損益調(diào)整
2023 03/22 15:06
84785010 
2023 03/22 15:41
老師，哪為什么其他說是這樣的：借應(yīng)付賬款-暫估貸利潤分配-未分配利潤；?先做紅沖?；在按發(fā)票做?：借利潤分配-未分配利潤?貸應(yīng)付賬款-?某供應(yīng)商?
84785010
2023 03/22 16:11
老師，麻煩回復(fù)一下
小寶老師 
2023 03/22 16:12
您好，實在抱歉，忽略了您的小企業(yè)準(zhǔn)則。您如果是小企業(yè)準(zhǔn)則是沒有以前年度損益這個科目的?？梢灾苯佑美麧櫡峙?，未分配利潤。那就不用通過以前年度損益科目進(jìn)行過渡，直接調(diào)整利潤分配，未分配利潤科目就可以。
84785010
2023 03/22 16:27
那么是按照這個來，是嗎，借應(yīng)付賬款-暫估貸利潤分配-未分配利潤；?先做紅沖?；在按發(fā)票做?：借利潤分配-未分配利潤?貸應(yīng)付賬款-?某供應(yīng)商?，沖紅的金額是原來的金額還是按發(fā)票的金額呢
小寶老師
2023 03/22 16:30
嗯是的直接通過利潤分配未分配利潤科目
小寶老師
2023 03/22 16:30
沖紅的按照當(dāng)時暫估的金額來
84785010
2023 03/22 16:40
那么到時候做匯算清繳的時候需要做什么調(diào)整嗎？
小寶老師
2023 03/22 16:41
匯算的時候把這塊在其他調(diào)整里面體現(xiàn)
84785010
2023 03/22 16:46
好的，還有一個問題是如果沒有預(yù)估成本沒有估高的情況，可以這樣寫分錄嗎？沖紅（借：主營業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付賬款——預(yù)估），收到發(fā)票并付款（借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：銀行存款），還是因為跨年的問題不能使用主營業(yè)務(wù)成本，不然就印象23年的成本呢？
小寶老師
2023 03/22 16:48
對的，如果沒有高估，暫估金額和發(fā)票金額一致。，完全可以這么做。
84785010
2023 03/22 16:50
那怎么有些老師說，使用主營業(yè)務(wù)成本會影響2023年的成本呢
小寶老師
2023 03/22 16:51
不影響的，如果暫估金額和發(fā)票金額一致，那么在本期的時候，首先做一個沖減分錄，再按照發(fā)票金額做一個。一樣的分錄，只不過金額是正數(shù)，這樣正負(fù)相抵，不影響本期損益。
小寶老師
2023 03/22 16:51
做的目的其實就是為了把發(fā)票作為附件放進(jìn)賬里去。影響本期損益哦。
84785010
2023 03/22 16:58
好的，明白，還有一種情況是上一年暫估成本（已經(jīng)付款的)只是未收到發(fā)票，那么等到今年收到發(fā)票的時候，是不是不用再做分錄了，直接把發(fā)票放回到當(dāng)時暫估成本憑證就可以了
小寶老師
2023 03/22 17:01
可以的完全可以的
84785010
2023 03/22 17:09
好的，明白，回歸最開始的，通過利潤分配-未分配利潤的科目做了分錄，到月末的時候是沒有結(jié)轉(zhuǎn)什么的問題吧
小寶老師
2023 03/22 17:10
是的這就到頭了，不用在轉(zhuǎn)了
84785010
2023 03/22 17:10
好的，明白
小寶老師
2023 03/22 17:11
嗯呢期待你的好評哦一定喲，加油
84785010
2023 03/22 17:18
必須的哈
小寶老師
2023 03/22 18:07
嗯呢嗯呢謝啦謝啦
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