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北京聯(lián)云計算機(jī)公司(一般納稅人)2020年6月以每臺不含稅銷售單價0.9萬元,當(dāng)月向五大商場銷售500臺計算機(jī),對于這五個商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺計算機(jī)購貨款,均給予5%的銷售折扣;發(fā)貨給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺用于銷售,并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用12萬元,運(yùn)輸單位開具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元,建設(shè)基金0.5萬元,保險費(fèi)1萬元,運(yùn)雜費(fèi)0.5萬元;另采取信換新方式銷售新型號計算機(jī)(00合,每臺按上述不含稅銷售單價折價0.25萬元;購進(jìn)計算機(jī)原材料零部件,取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額200萬元;為即將舉行的全國運(yùn)動會贈送計算機(jī)50臺。另外,當(dāng)月從國外進(jìn)口兩臺計算機(jī)檢測設(shè)備,其增值稅稅額為18萬元。 要求:根據(jù)上述資料,計算北京聯(lián)云計算機(jī)公司2020年6月繳納的增值稅。

84785027| 提問時間:2023 03/27 22:25
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胡芳芳老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師,審計師
同學(xué)你好,稍等我看下
2023 03/27 22:50
胡芳芳老師
2023 03/27 22:54
銷項(xiàng)稅額=0.9×(500+200+100+50)×13%=99.45(萬元) 進(jìn)項(xiàng)稅額=(10+0.5)×9%+200×13%=26.945 應(yīng)納稅額=99.45-26.945=72.505(萬元)
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