4.長正技術(shù)咨詢公司為增值稅一般納稅人,2020年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(注意,技術(shù)咨詢類公司為現(xiàn)代服務(wù)業(yè),增值稅稅率為6%,保留兩位小數(shù)。)(1)為天信公司(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)服務(wù),取得研發(fā)服務(wù)收入30萬元(含稅),培訓(xùn)服務(wù)收入10萬元(含稅),發(fā)生業(yè)務(wù)支出8萬元。40÷m106=(2)為成宇公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù),取得不含稅收入120萬元,開具增值稅專用發(fā)票。(3)向湘悅公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元,技術(shù)咨詢收入60萬元,已履行相關(guān)備案手續(xù);另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi),開具增值稅專用發(fā)票,設(shè)備金額50萬元,技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬元,上述價(jià)款均不含稅。(4)購進(jìn)電腦及辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元,支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1萬元。要求:(1)計(jì)算該公司本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算該公司本月的銷項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅額。(4)作出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。
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實(shí)務(wù)
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(1)計(jì)算該公司本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬*13%+1萬*9%
(2)計(jì)算該公司本月的銷項(xiàng)稅額=(30萬+10萬)/1.06*6%+120萬*6%+(240萬+60萬+20萬)*6%+50萬*13%
(3)計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額
2023 03/29 19:06
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- 向某某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元,技術(shù)咨詢收入60萬元,一履行相關(guān)備案手續(xù) 190
- ,4月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)為我國境內(nèi)乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù),取得研發(fā)服務(wù)收入30萬元,培訓(xùn)收入10萬元,發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元。這個(gè)7.2萬元有進(jìn)項(xiàng)稅嗎 850
- 納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)是免征增值稅的嗎?為什么我們公司的研發(fā)服務(wù)發(fā)票是要征稅的,而且是13個(gè)點(diǎn) 178
- 納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。為什么免征增值稅呢? 1389
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