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例如圖片這個例題，會計上是計提20的折舊，但是稅法上是可以計提40的折舊，那報稅的時候我是按照會計報的，那按理我不是多交了嗎？這里怎么說少交了呢？
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對，你現(xiàn)在多交了，你以后就可以少交。
2023 03/31 16:11
84785013 
2023 03/31 16:12
那為什么說以后補回來？
東老師 
2023 03/31 16:13
因為你現(xiàn)在多交以后少交就是可抵扣暫時性差異。
84785013
2023 03/31 16:15
不是啊，你看下，比如這個時候會計上80，稅法是60，這樣不是多交了，為什么說少交了
84785013
2023 03/31 16:15
另外一個會計賬上是80，稅法是140，這樣不是少交了，以后還可以抵扣
84785013
2023 03/31 16:15
請問是什么意思
東老師
2023 03/31 16:21
比如這個時候會計上80，稅法是60，就是說你現(xiàn)在按照80算，現(xiàn)在是多交了，但是以后少交
84785013
2023 03/31 16:22
但是圖片上說是少交了，以后要補，所以不理解
東老師
2023 03/31 16:23
就是比如說應(yīng)交50，實際交40，但是以后還要補10
84785013
2023 03/31 16:25
這里會計上80，我的費用是20，稅法上是60，費用應(yīng)該是40，我報稅肯定是先按照會計報的，這樣不是多交了？怎么還要補
東老師
2023 03/31 16:26
因為稅法只允許你按照60算，你按照80不是多算了嗎？不就是少交企業(yè)所得稅了嗎
84785013
2023 03/31 16:28
這個80是賬面的啊，我折舊只有20的費用啊
東老師
2023 03/31 16:31
不太明白你的意思
84785013
2023 03/31 16:32
麻煩你仔細(xì)看下這個圖片舉的例子呢，原值都是100，兩個折舊方法不一樣，所以一個只折舊了20，一個可以折舊40，會計上是少折舊了，為什么這還說以后要補回來，不明白的地方在這里
東老師
2023 03/31 16:42
固定資產(chǎn)原值1000萬，稅法折舊10年，每年計提折舊100萬；會計折舊5年，每年計提折舊200萬。與稅法口徑相比，會計上每年多確認(rèn)了100萬的費用，假設(shè)公司盈利，那么公司就多繳納了25萬（100萬X25%）的所得稅。但總的折舊一樣，現(xiàn)在多交，意味著未來少交，未來就可以抵扣稅款，當(dāng)期確認(rèn)25萬的遞延所得稅資產(chǎn)。
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