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請問圖片方框中的內(nèi)容，應(yīng)該如何理解呢？麻煩專業(yè)老師通俗解答，謝謝。
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2023 04/08 11:08
加菲貓老師 
2023 04/08 11:18
老師舉個例子
假設(shè)母公司以賬面價值4000萬元的商品以4500萬元的價格出售給了子公司。
母公司正常做分錄是
借：應(yīng)收賬款-子公司 4500
貸：主營業(yè)務(wù)收入（假設(shè)這里不考慮增值稅）4500
借：主營業(yè)務(wù)成本 4000
貸：庫存商品 4000
子公司就要做收到存貨的分錄
借：庫存商品 4500
貸：應(yīng)付賬款 4500
加菲貓老師
2023 04/08 11:18
子公司這批庫存商品還沒有對外銷售出去。
加菲貓老師
2023 04/08 11:22
好 那對于整個集團公司來說 母公司和子公司就是一個整體 那這個成本4000萬元的商品還是屬于集團的商品，并沒有對外銷售。所以是不能確認(rèn)收入的，因此（4500-4000）這部分收益并沒有產(chǎn)生，所以要把這個收益抵消掉。
84784954 
2023 04/08 14:21
只把收益抵了，那母主營業(yè)務(wù)收入4500和成本4000不用抵嗎？
加菲貓老師
2023 04/08 14:29
分錄已經(jīng)抵掉了呀，
借 營業(yè)收入 4500
貸 營業(yè)成本 4000
存貨 500
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