問題已解決

老師，申報(bào)表中上期留抵稅額為正數(shù)，是不是這個(gè)是已認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)金額？一般留抵稅額在申報(bào)表中不是負(fù)數(shù)嗎？這個(gè)為什么是正數(shù)？

84784978| 提問時(shí)間：2023 04/12 16:24
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venus老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
在申報(bào)表上是正數(shù)，不是負(fù)數(shù)
2023 04/12 16:27
84784978
2023 04/12 16:28
那申報(bào)表上面上期留抵稅額是負(fù)數(shù)是什么情況?。?/div>
venus老師
2023 04/12 16:48
是不是留抵退稅給你
84784978
2023 04/12 16:54
不是的，我看這個(gè)上期留抵負(fù)數(shù)金額，最后本期產(chǎn)生的增值稅，金額合計(jì)繳納增值稅了。所以想問問這個(gè)上期留抵負(fù)數(shù)是什么意思的？
venus老師
2023 04/12 17:00
負(fù)數(shù)表示本期應(yīng)納稅額大于上期累計(jì)留抵稅額，因此需要調(diào)賬。首先計(jì)算出本期實(shí)際應(yīng)納稅額和上期留抵稅額之差（即本期累計(jì)留抵稅額），并填寫在申報(bào)表上。然后，調(diào)賬要求在本期完稅時(shí)須在其他應(yīng)納稅額中增加該差額，或補(bǔ)繳申報(bào)表上空白的增值稅稅額中。如果本期未完稅，可把上期實(shí)現(xiàn)的留抵稅額由本期進(jìn)行抵扣，抵扣金額限制為本期的應(yīng)納稅額，剩余的差額須在本期完稅時(shí)進(jìn)行補(bǔ)繳。?
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