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老師好，問下年報招待費需要調整納稅，這個稅按照什么比例計算
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你好
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰
單位是小型微利企業(yè)嗎？
應納稅所得額是低于100萬 嗎？
2023 04/15 12:55
84784962 
2023 04/15 12:59
是 小微企業(yè)， 低于 100 萬，
如何算
鄒老師 
2023 04/15 13:01
你好，補交的所得稅=納稅調增的金額*2.5%
比如收入100萬，業(yè)務招待費2萬，發(fā)生額的60%=1.2萬，收入的5‰=0.5萬，按0.5萬扣除，納稅調增1.5萬
補交的所得稅=1.5萬*2.5%
84784962
2023 04/15 13:04
老師，彌補以前年度虧損的話這個業(yè)務招待費調整的還需要納稅嗎
鄒老師
2023 04/15 13:04
你好，如果彌補以前年度虧損之后是虧損，不需要納稅。
如果彌補以前年度虧損虧損之后是盈利，就需要納稅的?
84784962
2023 04/15 13:05
年報表，稅額抵免優(yōu)惠明細表中的第 6 行，本年度抵免前應納稅額如何填寫
鄒老師
2023 04/15 13:06
不同問題，請重新發(fā)起提問，謝謝配合。
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