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沒明白，自行研發(fā)無形資產(chǎn)，不是應(yīng)該享受加計(jì)75%優(yōu)惠嘛，那賬面價(jià)值=600-600/10/12*9=555，計(jì)稅基礎(chǔ)=600*175%-600*175%/10/12*9=971.25，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異呀，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(971.25-555）*25%=104.06,我是哪里不對(duì)呢？
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親，研發(fā)支出是形成暫時(shí)性差異，但是會(huì)計(jì)上不對(duì)這個(gè)差異確定遞延所得稅資產(chǎn)（這個(gè)是個(gè)特例，需要記?。?/div>
2023 04/17 12:30
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暫時(shí)性差異=（600×175%-600×175%÷10×9/12）-（600-600÷10×9/12）=416.25（萬元）
老師，這個(gè)答案看不懂，幫助指導(dǎo)一下，謝謝，4月獲得專利，計(jì)算攤銷不是從4月至12月共8個(gè)月嗎？第一個(gè)600×175%怎么理解？后一個(gè)-600×175%÷是加計(jì)扣除再進(jìn)行攤銷？
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老師，353題，形成無形資產(chǎn)時(shí)，按成本的175%攤銷，是不是
600*175%/10/12*6對(duì)不？
應(yīng)交所得稅=（1000-400*75%-600*175%/10/12*6）*25% 對(duì)不？
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老師自行建造無形資產(chǎn)攤銷加計(jì)扣除形成可抵扣暫時(shí)性差異怎么理解？
例如：賬面價(jià)值300，計(jì)稅基礎(chǔ)300*175%=525，資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生抵扣暫時(shí)性差異，其實(shí)就是遞延所得稅資產(chǎn)，只是我們不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但是按常理來理解會(huì)計(jì)應(yīng)納稅假如今年利潤(rùn)1000，按照會(huì)計(jì)的就是說（1000-300）*25%=175，而稅務(wù)（1000-525）*25%=118.75，這不是我少交稅了嗎，我少交稅不是應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎
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減法前后是什么意思？暫時(shí)性差異＝（800×175%－800×175%÷10×9/12）－（800－800÷10×9/12）＝555（萬元）
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老師，如下對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面及可抵扣差異的確認(rèn)您看一下對(duì)嗎？
18年，公司內(nèi)部研發(fā)，形成資本化支出600，7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限10年，年限平均法計(jì)提攤銷，殘值0。稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)按照200%攤銷。
則期末，
無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600÷10÷2=570；計(jì)稅基礎(chǔ)=600×2-1200÷10÷2=1140；
形成暫時(shí)性可抵扣差異=1140-570=570
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查看更多- 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)收賬款是企業(yè)擁有的、無條件向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利。而合同資產(chǎn)是企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。我公司是工程建設(shè)企業(yè)，按照形象進(jìn)度確認(rèn)收入，計(jì)入合同資產(chǎn)-收入結(jié)轉(zhuǎn)，在開發(fā)票時(shí)才計(jì)入應(yīng)收賬款，是按照雙方簽字確認(rèn)的工作量及金額開具的，最后按照合同條款收款（如合同規(guī)定開票后45天收款）。工程項(xiàng)目特點(diǎn)是進(jìn)度款結(jié)算到80%-85%就停止結(jié)算，要竣工決算審計(jì)后，才按最終審計(jì)金額整體開發(fā)票和付款，但這個(gè)時(shí)間比較長(zhǎng)，且最終金額與預(yù)估金額也不一致。今年我公司在清理合同資產(chǎn)時(shí)，有人提出，在完工后就應(yīng)該把所有預(yù)估的未結(jié)算收入計(jì)入到應(yīng)收賬款，理由是項(xiàng)目已完工，不存在履約義務(wù)，僅僅是等待竣工審計(jì)。有人認(rèn)為準(zhǔn)則說的是其他條件包括配合審計(jì)，提供發(fā)票等，所以應(yīng)放在合同資產(chǎn)。請(qǐng)老師從專業(yè)角度分析下，對(duì)于工程建設(shè)企業(yè)，應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理比較恰當(dāng)？ 昨天
- 這兩題答案有沖突，79題的稅是收入分配職能，83題C選項(xiàng)是錯(cuò)誤的呢 昨天
- 老師，這道雖然是選擇，只要答案選對(duì)就行。我感覺他的問法不對(duì)。權(quán)益結(jié)算借記成本費(fèi)用，貸記資本公資一其他資本公積這題為什么說要記入應(yīng)付職工薪酬的金額呢？現(xiàn)金支付才計(jì)入應(yīng)付職工薪酬呢。 昨天
- 贈(zèng)品的會(huì)計(jì)分錄中，贈(zèng)品的價(jià)值如何確定？ 11天前
- 合計(jì)分錄的借方金額應(yīng)該等于貸方金額，保持借貸平衡。 11天前
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