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麻煩會的老師答一下！公司的營業(yè)執(zhí)照上的實收資本為150萬，但是資產(chǎn)負債表里的實收資本是250萬，營業(yè)執(zhí)照上原來也是250萬，但是去年公司做了分立，新的營業(yè)執(zhí)照上實收資本減少了100萬，變成150萬，但是稅務(wù)上沒有分立成功，現(xiàn)在資產(chǎn)負債表的實收資本和營業(yè)執(zhí)照的實收資本不一致怎么處理？非常感謝！
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您好，同學(xué)，把多出來的計入到資本公積里面處理
2023 04/22 09:06
84784994 
2023 04/22 09:26
我們分立了新公司，股東和持股比例都沒有變更，只是實收資本原公司減少100萬到新公司，但是分立沒有成功，稅務(wù)機關(guān)不允許，只是營業(yè)執(zhí)照上變更了，作為會計我在處理賬務(wù)的時候怎么處理，資產(chǎn)負債表的實收資本和營業(yè)執(zhí)照上的實收資本不一樣，對做賬報稅有什么影響？
向陽老師 
2023 04/22 09:30
因為分立沒有成功，多出來的實收資本做賬計入資本公積-資本溢價當(dāng)中。
之前250萬繳納過印花稅了嗎？
84784994
2023 04/23 07:52
請問繳納過和沒有繳納過的賬務(wù)處理方法分別是什么呢
向陽老師
2023 04/23 07:57
您好，沒有繳納印花稅不用賬務(wù)處理，繳納的時候直接
借：稅金及附加
貸：銀行存款
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