問(wèn)題已解決

老師，最后一題，納稅調(diào)整。職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)生70，上年結(jié)轉(zhuǎn)15，允許扣除80，我有兩個(gè)問(wèn)題1、職工教育經(jīng)費(fèi)可以下年度結(jié)轉(zhuǎn)，也要納稅調(diào)整嗎？2、如果要調(diào)整，不是只有5嗎（15+65）？

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/26 13:16
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，1.可以下年度結(jié)轉(zhuǎn)，也要納稅調(diào)整，因?yàn)檎{(diào)整是以年度為單位的。 2.本年發(fā)生70，允許扣80，就是還要以扣10，上年的15可以在本年再扣10.這樣理解行么
2023 04/26 13:21
84784990
2023 04/26 13:24
哦哦，我以為和彌補(bǔ)虧損一樣，15要優(yōu)先全扣。這里職工教育經(jīng)費(fèi)是做了調(diào)減，老師，這是因?yàn)樯?/div>
廖君老師
2023 04/26 13:30
下午好，稅法說(shuō)每年有個(gè)限額，但超過(guò)可以以后扣減，以前年度會(huì)有先調(diào)增后調(diào)減 一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，從2.5%提高至8%。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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