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支付給員工的離職補償金，在填寫企業(yè)所得稅年報職工薪酬明細表里如何填列？
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同學(xué)你好
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。
(3)第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。
2023 05/04 09:34
84785001 
2023 05/04 09:41
老師，我的意思離職補償金填列到哪一行？
樸老師 
2023 05/04 09:45
同學(xué)你好
離職補償金在匯算清繳申報表中的職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表填列
84785001
2023 05/04 09:46
我知道老師，填到這里面的哪一行
樸老師
2023 05/04 09:53
同學(xué)你好
在工資薪金支出欄，可以稅前扣除
84785001
2023 05/04 09:59
離職補償金屬于第一行工資薪金嗎？
樸老師
2023 05/04 10:02
同學(xué)你好
嗯
填寫在工資薪金
84785001
2023 05/04 10:18
那老師申報殘保金，殘保金里的工資金額包含這個離職補償金不？
樸老師
2023 05/04 10:25
同學(xué)你好
這個包含的的
樸老師
2023 05/04 12:05
同學(xué)你好
這個沒有具體文件規(guī)定，所以各地不一樣，你可以問下當(dāng)?shù)囟惥?，我看有的地方不能像上面我說的那樣填寫
有的地方得填寫在其他欄
《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和有關(guān)稅收法規(guī)并沒有對離職補償金的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)作出明確規(guī)定，因此，很多企業(yè)認為只要是企業(yè)實際支付的員工離職補償金都可以進行所得稅稅前扣除。遵循謹(jǐn)慎性原則，本人建議：企業(yè)支付的員工離職補償金不超過勞動合同法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實際會計處理確認的支出，作為與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的有必要和正常的支出在企業(yè)所得稅前扣除；超過標(biāo)準(zhǔn)的，和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)溝通后進行相應(yīng)處理。
企業(yè)財務(wù)人員在填制匯算清繳申報表時，可將企業(yè)實際列支的“離職補償金”在“A104000期間費用明細表”第24行“其他”欄次填列。
84785001
2023 05/04 14:19
謝謝老師，那職工薪酬明細表就不用填了吧！
樸老師
2023 05/04 14:27
同學(xué)你好
沒有計入應(yīng)付職工薪酬就不用填寫
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