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問(wèn)題已解決
1、研發(fā)項(xiàng)目是以前年度立項(xiàng)的，目前項(xiàng)目處于開(kāi)發(fā)階段，資本化金額計(jì)入開(kāi)發(fā)支出，本年度還未轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目在本年度發(fā)生的研發(fā)支出-資本化支出金額需要填入優(yōu)惠明細(xì)表嗎？需要的話如何填列？ 2、優(yōu)惠明細(xì)表第40行年度研發(fā)費(fèi)用小計(jì)，是否與第41行本年費(fèi)用化金額與第42行本年資本化金額是否存在勾稽關(guān)系？第42行本年資本化金額是什么情況下填列？ 3、以前年度自研形成的無(wú)形資產(chǎn)，在本年度攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)額是否能計(jì)入新的研發(fā)項(xiàng)目再進(jìn)行加計(jì)？還是說(shuō)要單獨(dú)攤銷(xiāo)。另外該無(wú)形資產(chǎn)的成本中包含一些不可加計(jì)的費(fèi)用，是否需要剔除后再按照10年進(jìn)行攤銷(xiāo)？除此之外，賬上對(duì)自研的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提了減值，加計(jì)時(shí)攤銷(xiāo)額是否需要考慮減值的影響
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您好，沒(méi)有費(fèi)用化的通過(guò)折舊攤銷(xiāo)加計(jì)扣除
2023 05/07 11:22
小林老師 
2023 05/07 11:23
您好，2是有勾稽關(guān)系，有資本化情況，3可以加計(jì)扣除，不可加計(jì)的部分需要剔除
84785036 
2023 05/07 11:29
老師您好，第42行本年資本化金額，是不是項(xiàng)目在本年度有發(fā)生資本化金額就需要填入，但是還未轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)，需要填入嗎？
小林老師
2023 05/07 11:40
您好，全部研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分需要區(qū)分41和42，
小林老師
2023 05/07 11:41
有發(fā)生額的，沒(méi)費(fèi)用化填寫(xiě)42
84785036
2023 05/07 11:54
如果該項(xiàng)目在開(kāi)發(fā)階段資本化階段，但本年度還未轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)，仍在開(kāi)發(fā)階段，例如既有費(fèi)用化金額人工工資10元，又有資本化金額材料費(fèi)5元，是不是這15元都要填入到優(yōu)惠明細(xì)表里面，其中明細(xì)表中上半部分的人員人工的工資薪金里面填10，直接投入中材料費(fèi)填5，最后第40行填15，第41行填10，第42行填5
小林老師
2023 05/07 12:13
是的，您的理解非常正確
84785036
2023 05/07 12:50
1、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額在加計(jì)扣除時(shí)是否對(duì)攤銷(xiāo)年限有要求，賬上外購(gòu)的軟件是按照2年攤銷(xiāo)，加計(jì)時(shí)是否需要調(diào)整為10年？
2、我看加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表稅局的填列說(shuō)明，第42行本年資本化金額的解釋是納稅人研發(fā)活動(dòng)本年結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)的金額，上一個(gè)例子里面，研發(fā)活動(dòng)還是處于開(kāi)發(fā)資本化階段，發(fā)生了資本化金額，并未轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)，這個(gè)填列是不是有矛盾？
小林老師
2023 05/07 12:55
您好，外購(gòu)軟件攤銷(xiāo)是資本化還是費(fèi)用化？
小林老師
2023 05/07 12:55
您好，沒(méi)有矛盾，默認(rèn)沒(méi)費(fèi)用化就資本化
84785036
2023 05/07 13:00
外購(gòu)的軟件攤銷(xiāo)額計(jì)入研發(fā)項(xiàng)目，既有資本化又有費(fèi)用化，計(jì)入費(fèi)用化跟資本化的年限是有不同的年限要求嗎？稅法上好像對(duì)外購(gòu)的軟件，最少可以按照兩年攤銷(xiāo)，自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)只能按照10年攤銷(xiāo)。
小林老師
2023 05/07 13:01
那是資本化以后的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限
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