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21年所得稅匯算清繳應(yīng)交數(shù) 小于季度預(yù)繳數(shù)，請問退回的多交所得稅，如何賬務(wù)處理？
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你好！
?匯算清繳后（全年應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額），退稅會計分錄
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
實際收到退回的稅款時：
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2023 05/08 14:53
84785001 
2023 05/08 15:03
如果21年匯算清繳結(jié)果是，還是需要繼續(xù)補(bǔ)交納，是不是借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費
宋生老師 
2023 05/08 15:04
你好，是的，是這樣子做。
84785001
2023 05/08 15:06
公司財務(wù)直接把所得稅退稅 做成了 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入，是否有影響？若有影響應(yīng)該如何調(diào)整？
宋生老師
2023 05/08 15:07
你好，這樣做不規(guī)范呢。你先做紅字沖檢，然后按照上面的做
84785001
2023 05/08 15:08
這一筆分錄發(fā)生在21年的6月份，會有什么影響呢？
宋生老師
2023 05/08 15:10
這個沒有什么影響啊，很正常。
84785001
2023 05/08 15:11
老師的意思是，不去紅沖21的這筆分錄，也是可以的？
宋生老師
2023 05/08 15:12
你好，你是要現(xiàn)在修改21年的會計分錄嗎？
84785001
2023 05/08 15:15
不好意思 老師 說錯了，匯算清繳退稅是做在22年的憑證里，現(xiàn)在都已經(jīng)結(jié)賬了。如果不修改這筆營業(yè)外收入的憑證，是否有影響？
宋生老師
2023 05/08 15:16
你好，你如果不修改的話，這筆營業(yè)外收入又會要交企業(yè)所得稅
84785001
2023 05/08 15:18
請問該如何調(diào)賬，因為22年年報已經(jīng)完成
宋生老師
2023 05/08 15:20
你好，借，銀行存款，貸，以前年度損益調(diào)整。
84785001
2023 05/08 15:23
借銀行存款是什么意思？因為退稅款已經(jīng)在22年入到了銀行賬里
宋生老師
2023 05/08 15:24
你好，你是現(xiàn)在要修改是嗎？要修改，你先做紅字分錄沖減，然后再按上面的做一個借，銀行存款，貸，以前年度損益調(diào)整。
84785001
2023 05/08 15:29
現(xiàn)在是不確定 修改是否有意義？因為22年的賬都已經(jīng)結(jié)束了，如果調(diào)整是做在23年的賬里嗎？那是不是22年匯算清繳依舊要多交稅？
宋生老師
2023 05/08 15:29
你好，其實這個確實沒有什么意義。
84785001
2023 05/08 15:31
那老師覺得是否應(yīng)該調(diào)整？
宋生老師
2023 05/08 15:31
你好，其實這種可以不用調(diào)，關(guān)系不大。
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