免費問答

你好1；? 就是說免稅收入 具體是什么免稅要填寫金額進入具體的欄次去的； 比如??A107010 《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》填報說明 本表適用于享受免稅收入、減計收入和加計扣除優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅 法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的免稅收入、減計收入和加計扣除優(yōu)惠情況。 一、有關(guān)項目填報說明 1.第 1 行“一、免稅收入”：填報第 2+3+9+10+11+12+13+14+15+16 行金額。 2.第 2 行“（一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《國家稅務(wù)總 局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（2011 年第 36 號）等相關(guān)稅收 政策規(guī)定，持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。 3.第 3 行“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企 業(yè)所得稅”：填報《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細 表》（A107011）第 8 行第 17 列金額。 4.第 4 行“1.一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報《中華人民 共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定的投資收益，不含持有 H 股、創(chuàng)新企業(yè) CDR、永續(xù)債取得的投資收益，按表 A107011 第 9 行第 17 列金額填報。 5.第 5 行“2.內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有 H 股滿 12 個月取得的股息 紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市 場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81 號）等相關(guān)稅收政策 規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有 H 股滿 12 個月取得的股息紅利所得，按表 A107011 第 10 行第 17 列金額填報。 6.第 6 行“3.內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有 H 股滿 12 個月取得的股息 紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市 場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127 號）等相關(guān)稅收政 策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有 H 股滿 12 個月取得的股息紅利所得，按表 A107011 第 31 11 行第 17 列金額填報。 7.第 7 行“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填 報根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政 策的公告》（2019 年第 52 號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得 的股息紅利所得，按表 A107011 第 12 行第 17 列金額填報。 8.第 8 行“符合條件的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 稅 務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（2019 年第 64 號）等相關(guān)稅收政策規(guī) 定，居民企業(yè)取得的可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性 投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定的永續(xù)債利息收入，按表 A107011 第 13 行第 17 列金額填 報。 9.第 9 行“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)稅法、 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕 122 號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財 稅〔2018〕13 號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，認定的符合條件的非營利組織，取得的捐贈收 入等免稅收入，但不包括從事營利性活動所取得的收入。當表 A000000“207 非營利組 織”選擇“是”時，本行可以填報，否則不得填報。 10.第 10 行“（四）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根 據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有 關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30 號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國清潔 發(fā)展機制基金取得的 CDM 項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織 贈款收入，基金資金的存款利息收入，購買國債的利息收入，國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人 的捐贈收入。 11.第 11 行“（五）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”： 填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕 1 號）第二條第（二）項等相關(guān)稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收 入。 32 12.第 12 行“（六）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財 稅〔2011〕76 號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的 通知》（財稅〔2013〕5 號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，取得的 2009 年、2010 年和 2011 年 發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012 年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。 13.第 13 行“（七）中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免 征企業(yè)所得稅”：填報中國保險保障基金有限責(zé)任公司根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保 險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕41 號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，按 《保險保障基金管理辦法》規(guī)定取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；依法從 撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從 保險公司風(fēng)險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；捐贈所得；銀行存款利息收入；購買政府債 券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；國務(wù)院批準的其他資 金運用取得的收入。 14.第 14 行“（八）中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”： 填報根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京 2022 年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的 通知》（財稅〔2017〕60 號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國奧委會按中國奧委會、主辦城 市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主 辦城市合同》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。 15.第 15 行“（九）中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得 稅”：填報根據(jù)財稅〔2017〕60 號等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國殘奧委會按照《聯(lián)合市場 開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。 16.第 16 行“（十）其他”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行=第 16.1+16.2 行。 各行按照以下要求填報： 第 16.1 行“1.取得的基礎(chǔ)研究資金收入免征企業(yè)所得稅”：非營利性研究開發(fā)機 構(gòu)、高等學(xué)校填報根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的 公告》（2022 年第 32 號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定取得的基礎(chǔ)研究資金收入。 33 第 16.2 行“2.其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入稅收優(yōu)惠事 項名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。