免費(fèi)問答

同學(xué) 依照固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)需要分期折舊。 如果沒有計(jì)提折舊，則屬于會計(jì)差錯。 漏提折舊是當(dāng)年的，即沒有跨年度的，就直接在發(fā)現(xiàn)時，補(bǔ)記一筆折舊分錄即可。 漏提折舊已經(jīng)跨年度的，且金額重大的，企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，應(yīng)做追溯調(diào)整。 1.補(bǔ)提折舊 借：以前年度損益調(diào)整 貸：累計(jì)折舊 2.調(diào)整對企業(yè)所得稅的影響 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 3.結(jié)轉(zhuǎn)對留存收益的影響 借：盈余公積-法定公積金 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整（結(jié)平）