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匯算清繳A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，填寫(xiě)應(yīng)收款壞賬損失，這個(gè)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷(xiāo)金額這一列是什么意思？

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/13 14:40
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薛薛老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
尊敬的學(xué)員您好！資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷(xiāo)金額是說(shuō)允許計(jì)提的金額，當(dāng)年度通過(guò)準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷(xiāo)的資產(chǎn)損失金額，平時(shí)只是計(jì)提，不允許扣除，實(shí)際發(fā)生核銷(xiāo)了才允許扣除。
2023 05/13 15:04
84785022
2023 05/13 15:16
那比如我是去年計(jì)提的100，今年4月確認(rèn)了壞賬100，在匯算清繳之前確認(rèn)的，那匯算清繳時(shí)能扣除嗎？
薛薛老師
2023 05/13 15:16
尊敬的學(xué)員您好！實(shí)際發(fā)生損失核銷(xiāo)了就可以的
84785022
2023 05/13 15:25
那這么說(shuō)吧，比如22年計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備100，然后23年4月確認(rèn)了壞賬，那我現(xiàn)在匯算清繳A105090這張表第1列資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額填多少？第2列資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷(xiāo)金額填多少？
薛薛老師
2023 05/13 15:31
尊敬的學(xué)員您好！一列是賬載的計(jì)提金額也就是100，核銷(xiāo)的就填確認(rèn)的實(shí)際發(fā)生的，差異就調(diào)增
84785022
2023 05/13 15:36
我23年年確認(rèn)的也是填在這里？
薛薛老師
2023 05/13 15:41
在匯算清繳前核銷(xiāo)了一般還是可以扣除的。 這個(gè)也可以在以后年度做扣除的，就是現(xiàn)在調(diào)增，明年匯算清繳可以調(diào)減。
84785022
2023 05/13 15:46
那假如其中扣除的部分只有情況說(shuō)明是不是也要調(diào)增？
薛薛老師
2023 05/13 16:00
對(duì)的呢，沒(méi)有核銷(xiāo)都需要調(diào)增，稅法都不認(rèn)，等以后年度實(shí)際核銷(xiāo)了再扣。
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