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請老師幫做一些這個題

84785010| 提問時間：2023 05/13 14:57
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
速問速答
譚譚-老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
同學(xué)您好！正在處理中，請稍等！
2023 05/13 15:10
譚譚-老師
2023 05/13 15:38
業(yè)務(wù)1的分錄為: 借:原材料 505 (500+5) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)65.45 (64+0.45) 貸:銀行存款570.45
84785010
2023 05/13 15:43
還有其他小題的呢？老師
譚譚-老師
2023 05/13 15:45
業(yè)務(wù)2中的分錄為: 借:長期股權(quán)投資67.8 貸:其他業(yè)務(wù)收入60 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)7.8 (60*13%) 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄為: 借:其他業(yè)務(wù)成本50 貸:原材料 50 需要注意的是投資時，需將長期股權(quán)投資的初始投資成本與享有被投資方可辯認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值份額進(jìn)行比較，如果前者大于或等于后者，則無需調(diào)整長期股權(quán)投資的入賬價值。但如果前者小于后者，那么差額部分還需調(diào)增長期股權(quán)投資的入賬價值的同時，調(diào)增營業(yè)外收入。 由于您提供的公允價值剛好有遮擋，所以暫時無法判斷是需調(diào)整
譚譚-老師
2023 05/13 16:00
業(yè)務(wù)3中收取的加工費(fèi)時，分錄為: 借:銀行存款16.95 (15+15*13%) 貸:主營業(yè)務(wù)收入15 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.95
譚譚-老師
2023 05/13 16:05
業(yè)務(wù)4中銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時，分錄為: 借:銀行存款904（800*（1+13%）） 貸:主營業(yè)務(wù)收入800 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額)104 借:稅金及附加 80（800*10%） 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅80 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄為: 借:主營業(yè)務(wù)成本 680 貸:庫存商品680
譚譚-老師
2023 05/13 16:10
業(yè)務(wù)5中領(lǐng)用原材料及應(yīng)稅消費(fèi)品用于廠房建造，分錄為: 借:在建工程 115(40+75) 貸:原材料 40 庫存商品75 同時，因為將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于加工非應(yīng)稅項目時，視同銷售，于移送時計征消費(fèi)稅，分錄為: 借:稅金及附加9 (90*10%) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 9
譚譚-老師
2023 05/13 16:12
上述業(yè)務(wù)5中領(lǐng)用該存貨在增值稅中均不作視同銷售處理，因此無需交納增值稅
84785010
2023 05/13 16:19
還有業(yè)務(wù)6和第二小題的計算
譚譚-老師
2023 05/13 16:21
業(yè)務(wù)6收回委托加工物資時，分錄為: 借:庫存商品18 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)0.364 (2.8*13%) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 2 ((15.2+2.8)/(1-10%)*10%) 貸:銀行存款20.364
譚譚-老師
2023 05/13 16:23
更正業(yè)務(wù)6的分錄: 借:庫存商品18 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)0.364 (2.8*13%) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 2 ((15.2+2.8)/(1-10%)*10%) 貸:委托加工物資15.2 銀行存款5.164(2.8+0.364+2)
84785010
2023 05/13 16:29
還有第二小問計算本月應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅
譚譚-老師
2023 05/13 16:31
綜上，應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)行稅額=(7.8+1.95+104)-(65.45+0.364+15)=32.936,其中進(jìn)項稅額中的15為期初留抵部分
譚譚-老師
2023 05/13 16:32
另外，根據(jù)計算五得應(yīng)交消費(fèi)稅=80+9-2=87
84785010
2023 05/13 16:34
老師，你可不可以再幫我看看這兩個題
譚譚-老師
2023 05/13 16:38
另外，需要注意的是業(yè)務(wù)2中沒有說明原材料是否為A材料，所以結(jié)轉(zhuǎn)成本時，暫未考慮其跌價準(zhǔn)備。 業(yè)務(wù)5中寫明了領(lǐng)用A材料，所以需按其賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)，分錄更正為: 借:在建工程 111(40+75-4) 存貨跌價準(zhǔn)備4 (40*10/100) 貸:原材料 40 庫存商品75
譚譚-老師
2023 05/13 18:16
同學(xué)您好！可以的哈，正在分析中，請稍等！
譚譚-老師
2023 05/13 18:42
同學(xué)您好！資料1中的具體分錄為: 1.先將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入清理，分錄為 借:固定資產(chǎn)清理 570 累計折舊200 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30 貸:固定資產(chǎn)800 取得股權(quán)時，分錄為: 借:長期股權(quán)投資560 (800*70%) 資本公積—股本溢價62 貸:固定資產(chǎn)清理570 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 52 (400*13%) 2.2019.2.10對方宣告發(fā)現(xiàn)金股利時，分錄為: 借:應(yīng)收股利35 (50*70%) 貸:投資收益35 3.收股利時，分錄為: 借:銀行存款35 貸:應(yīng)收股利35 4.因為使用的是成本法核算，成本法也是一種懶人法，不因?qū)Ψ剿姓邫?quán)益變動而變動，因此2019.12.31日無需會計處理 5.轉(zhuǎn)讓股權(quán)，分錄為: 借:銀行存款480 投資收益80 貸:長期股權(quán)投資560
譚譚-老師
2023 05/13 18:46
注意:資料1中同控下長期股權(quán)投資的初始投資成本是按照合并日被合并方在最終控制方合并財務(wù)報表中的凈資產(chǎn)賬面價值份額來確認(rèn)，題目只說是乙公司賬面凈資產(chǎn)是有點不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?/div>
譚譚-老師
2023 05/13 19:01
后續(xù)的資料2中，因為可以被投資方實施重大影響，因此應(yīng)用長期股權(quán)投資的權(quán)益法進(jìn)行核算。具體分錄如下: 1.取得股權(quán)時 借:長期股權(quán)投資—投資成本 600 (200*3) 貸:股本200 (200*1) 資本公積—股本溢價400 支付發(fā)行費(fèi)時 借:資本公積—股本溢價 10 貸:銀行存款10 2.業(yè)務(wù)2中 被投資方實現(xiàn)凈利潤 借:長期股權(quán)投資—損益調(diào)整320 (800*40%) 貸:投資收益320 被投資方提取盈余公積只是所有者權(quán)益內(nèi)部項目調(diào)整，不影響其所有者權(quán)益，無需賬務(wù)處理; 被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利， 借:應(yīng)收股利8 (20*40%) 貸:長期股權(quán)投資—損益調(diào)整8 被投資方其他綜合收益變動， 借:長期股權(quán)投資—其他綜合收益 24 (60*40%) 貸:其他綜合收益24 3.業(yè)務(wù)3中比較可收回金額與賬面價值，其賬面價值=
譚譚-老師
2023 05/13 19:09
續(xù)上:其賬面價值=600+320-8+24=936大于可收回金額900，發(fā)生減值，減值金額=936-900=36，需確認(rèn)減值損失，分錄為: 借:資產(chǎn)減值損失36 貸:長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備36 4.收股利 借:銀行存款8 貸:應(yīng)收股利8 5.轉(zhuǎn)讓股權(quán)時 借:銀行存款1100 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備36 貸:長期股權(quán)投資—投資成本 600 —損益調(diào)整312 —其他綜合收益24 投資收益200 同時結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益， 借:其他綜合收益24 貸:投資收益24
譚譚-老師
2023 05/13 19:10
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