問(wèn)題已解決

有等待期的，稅法規(guī)定在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格差額及數(shù)量，確認(rèn)工資薪金進(jìn)行稅前扣除，本題中等待期2年，第1年的時(shí)候?yàn)槭裁匆?jì)算所得稅呢？不是還沒(méi)有行權(quán)嗎？

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/13 20:41
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譚譚-老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)您好！資料1的意思是在等待期內(nèi)確認(rèn)的費(fèi)用在未行權(quán)前均不得在企業(yè)所得稅前扣除，那么在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí)，該部分費(fèi)用需要調(diào)增處理
2023 05/13 20:53
譚譚-老師
2023 05/13 20:58
同時(shí)，也因?yàn)榈却诘拿總€(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日股票公允價(jià)格與行權(quán)價(jià)的差額，導(dǎo)致了未來(lái)可抵扣的可能，因此該部分形成了可抵扣暫時(shí)性差異，需要確定所得稅資產(chǎn)或負(fù)債
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