問題已解決

老師 畫橫線的地方 不理解 求解釋

84784986| 提問時間:2023 05/18 10:50
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薛薛老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,中級會計(jì)師
尊敬的學(xué)員您好!請稍等
2023 05/18 11:05
薛薛老師
2023 05/18 11:13
48000是公允價值,因?yàn)槭枪蕛r值計(jì)量,所長賬面價值就是48000。 計(jì)稅基礎(chǔ)那個38500,是用攤銷折舊的方法計(jì)算的,因?yàn)槎惙ㄖ徽J(rèn)折舊的計(jì)算方法,(雖然會計(jì)賬務(wù)處理是按公允價值計(jì)量。),這就形成了賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,這種差異屬于(未來)應(yīng)納稅暫時性差異,需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
84784986
2023 05/18 12:52
為什么是公允價值的變動 和稅法認(rèn)為的那段時間的折舊 才產(chǎn)生的應(yīng)納稅戰(zhàn)時性差異呢?
薛薛老師
2023 05/18 13:04
就是站在稅務(wù)局的角度去思考。 應(yīng)納稅暫時性差異,就是站在當(dāng)期這個時間點(diǎn)來看,某一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債在以后期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,有導(dǎo)致未來期間應(yīng)納稅所得額增加的事項(xiàng),也就是會產(chǎn)生需要多納稅的金額。 簡單的說,應(yīng)納稅暫時性差異就是導(dǎo)致未來期間多繳稅的差異。 例如: 一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值為500萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為375萬元,兩者之間形成的暫時性差異=500-375=125萬元。 賬面價值500萬元的意思是會計(jì)上以后期間可以稅前抵扣的金額是500萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為375萬元的意思是稅法上以后期間可以稅前抵扣的金額是375萬元。 站在當(dāng)前期間這個時點(diǎn)來看未來期間,會計(jì)上可以稅前抵扣的金額比稅法上可以稅前抵扣的金額多125萬元,納稅肯定是按照稅法的規(guī)定來,稅務(wù)機(jī)關(guān)肯定不同意你按照會計(jì)計(jì)算多抵扣125萬元而少繳稅“125*所得稅稅率”這么多的所得稅。 現(xiàn)在賬面價值48000,計(jì)稅基礎(chǔ)是投房的賬面價值38500。這個差異9500,就是會計(jì)上多抵扣的,那就是要少交了稅款,所以是應(yīng)納稅暫時性差異
84784986
2023 05/18 16:35
老師 您說的我都懂 就是這個算式不理解 為什么(48000-46000)?(50000-10000)/20*9/123500 轉(zhuǎn)換日以后增加的應(yīng)納稅暫時性差異。不好意思啊 人太笨了
薛薛老師
2023 05/18 16:39
沒事沒事,慢慢來。這里是影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異,在轉(zhuǎn)換日后的公允價值變動和折舊的影響
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