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你好老師 我們是融資擔保公司 根據(jù)財稅[2017]22號的一、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。二、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。 我想請問一下，企業(yè)所得稅匯算清繳扣除的這里我可以理解，但是將上年度計提的轉為收入這里，不太理解。舉個例子，比如我們上年年初未到期責任準備余額是60萬，上年根據(jù)以上計提政策，沖回了20萬，上年年末余額40萬，政策上說的是“上年計提的轉為當期收入”如果是這種沖回的呢？也要做收入嗎？
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同學你好
對的
是這樣的
要做收入
但是沖減之后就不是收入了
2023 05/18 11:24
84784994 
2023 05/18 11:28
老師。意思就是假如我們是計提了20萬，年末是80，那這20萬要做收入，但是如果是沖減了20萬，余額是60，就不需要做收入。對嘛
樸老師 
2023 05/18 11:43
對的
是這樣理解的
84784994
2023 05/18 16:03
老師 我還想再咨詢一下 就是說如果我上年度是沖回的，本年不確認為收入，但是也不需要沖減是嗎？還是上面那個例子，如果我上年度是沖減20萬，匯算清繳時候不確認收入，但是也不沖減當期收入？對不對？
84784994
2023 05/18 16:06
因為這個涉及到兩個準備金，我現(xiàn)在做上年匯算清繳，未到期責任準備我們上年是沖回了10萬，擔保賠償準備金上年是計提了20萬，所以我現(xiàn)在按照政策要將上年度計提的“兩金”作為當期收入，等于一個是-10，一個是20，我是按照20轉為當期收入，還是20-10=10轉為收入？
84784994
2023 05/18 16:07
謝謝老師~
樸老師
2023 05/18 16:15
同學你好
20-10=10轉為收入
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