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老師好，請問這題2021年更新改造前應(yīng)計提的折舊額怎么算呀？謝謝老師。折舊年限搞不清楚。
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同學(xué)你好，把題干信息發(fā)一下吧
2023 05/20 18:51
84785045 
2023 05/20 19:37
老師您好，現(xiàn)在已經(jīng)搞懂了。想請問一下。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是怎么區(qū)分的？
Xia老師 
2023 05/20 19:48
同學(xué)你好，首先看是資產(chǎn)還是負債類的科目，如果是資產(chǎn)類的科目，它的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異對應(yīng)的科目就是遞延所得稅負債，它的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異對應(yīng)的科目就是遞延所得稅資產(chǎn)，比如交易性金融資產(chǎn)初始賬面價值100，期末公允價值上升100，它的賬面價值就是200，而稅法的計稅基礎(chǔ)還是100，這就產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，對應(yīng)的就是遞延所得稅負債了，
如果是負債類的科目，它的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異對應(yīng)的科目就是遞延所得稅負債，它的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異對應(yīng)的科目就是遞延所得稅資產(chǎn)，比如預(yù)計負債初始賬面價值100，，它的賬面價值就是200，而稅法的計稅基礎(chǔ)還是0，這就產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，對應(yīng)的就是遞延所得稅資產(chǎn)了。
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