問題已解決

老師，這題的延伸部分，我不是很理解，她那個(gè)數(shù)字怎么來的，而且為什么報(bào)廢清理需要做抵消分錄呢

84784947| 提問時(shí)間：2023 05/24 09:22
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師
您可以比較一下清理和不清理的分錄
2023 05/24 09:37
一休哥哥老師
2023 05/24 09:38
比如內(nèi)部交易收入 100 ，成本80，固定資產(chǎn)增值了20 一共折舊5年 到第5年的時(shí)候 借：年初未分配利潤 20 貸：固定資產(chǎn) 20
一休哥哥老師
2023 05/24 09:39
借：固定資產(chǎn) 16 貸：年初未分配利潤 16 借：固定資產(chǎn)4 貸：管理費(fèi)用 4
一休哥哥老師
2023 05/24 09:39
上面的三個(gè)分錄是 不清理的抵消分錄。
一休哥哥老師
2023 05/24 09:42
如果清理的話 就沒有固定資產(chǎn)了 就把這三個(gè)分錄合并起來： 借：年初未分配利潤4 貸：管理費(fèi)用 4
84784947
2023 05/24 10:24
借：固定資產(chǎn) 16 這個(gè)固定資產(chǎn)16是什么？ 貸：年初未分配利潤 16 借：固定資產(chǎn)4 4又是怎么來的呢 貸：管理費(fèi)用 4
一休哥哥老師
2023 05/24 10:40
借：固定資產(chǎn) 16 貸：年初未分配利潤 16 前面的四年計(jì)提的折舊=4萬/年*4年=16
一休哥哥老師
2023 05/24 10:41
因?yàn)槭且郧澳甓鹊模?用未分配利潤來表示
一休哥哥老師
2023 05/24 10:41
借：固定資產(chǎn)4 貸：管理費(fèi)用 4 第5年也就是當(dāng)年，抵消的折舊4萬
一休哥哥老師
2023 05/24 10:42
因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)內(nèi)部交易增值了20萬=100-80 這個(gè)20萬分5年計(jì)提折舊，那么每年20./5年=4萬
一休哥哥老師
2023 05/24 10:43
每年我們合并報(bào)表要把這多計(jì)提的4萬折舊抵消掉 所以就有抵消分錄： 借：固定資產(chǎn)4 貸：管理費(fèi)用 4 合并報(bào)表用固定資產(chǎn)代替 累計(jì)折舊
84784947
2023 05/24 11:44
到第5年的時(shí)候 借：年初未分配利潤 20 貸：固定資產(chǎn) 20 借：固定資產(chǎn)4 貸：管理費(fèi)用 4 這兩筆都是第五年的時(shí)候做的嗎？為什么第一筆分錄的金額不是16？
一休哥哥老師
2023 05/24 11:49
借：年初未分配利潤 20 貸：固定資產(chǎn) 20 這一筆抵消的固定資產(chǎn)的增值的原則100-80=20
一休哥哥老師
2023 05/24 11:50
借：固定資產(chǎn) 16 貸：年初未分配利潤 16 這抵消的是前面4年的折舊. 因?yàn)槭且郧澳甓?，所以用年初未分配利潤表?/div>
一休哥哥老師
2023 05/24 11:50
借：固定資產(chǎn)4 貸：管理費(fèi)用 4 這是抵消當(dāng)年的折舊 當(dāng)年用管理費(fèi)用表示
一休哥哥老師
2023 05/24 11:53
銀行合并報(bào)表調(diào)表不調(diào)賬 所以我們每一年抵消都要把去年的抵消重新抄一遍
一休哥哥老師
2023 05/24 11:54
因?yàn)?合并報(bào)表調(diào)表不調(diào)賬 所以我們每一年抵消都要把去年的抵消重新抄一遍
84784947
2023 05/24 15:10
好的，明白了，辛苦老師了
一休哥哥老師
2023 05/24 15:24
不客氣。 祝您考試取得好成績。
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