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那我現(xiàn)在匯算清繳的時候應(yīng)該填寫專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表里填寫還是免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表里填寫這個金額呢

專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表

現(xiàn)在有個問題，我當(dāng)時收到這個150萬的時候，他指定其中25萬用來發(fā)研發(fā)人員工資，125萬用來買設(shè)備，25萬去年我在每個月計提研發(fā)人員工資的時候就已經(jīng)分幾次沖完了，借遞延收益，貸管理費用—研發(fā)人員工資，這樣我的管理費用的科目余額表上的發(fā)生額本身就比我計提的少了25萬，我在專項用途那張表的財政性資金那里填150，符合不征稅收入的財政資金那里填150，計入本年損益的填25，這樣納稅調(diào)整那個表里面自動就帶入了這25然后形成了調(diào)曾，可是實際上我期間費用那張表上面的管理費本身就沒含這25萬

那你這個25萬不要填寫計入本年損益的。

你這個是沖本年損益了。

但是不填的話結(jié)余金額還是150，跟我年報上的遞延收益余額又碰不上

這個沒有關(guān)系的，可以忽略。選擇一種方法，你就要用一這種方法，你別既選擇這種方法，又選擇那一種，你當(dāng)時這個遞延收益就應(yīng)該做營業(yè)外收入。

項目是三年期的，做營業(yè)外收入是不是變成當(dāng)期損益了呢

是針對這個三年期項目的專項補助

你做管理費用，研發(fā)費用，這不是可以抵扣嗎？

你做管理費用是不是抵扣了你的營業(yè)外收入？

我收到的時候做借銀行存款，貸遞延收益。計提研發(fā)工資做的借管理費—研發(fā)人員工資，貸應(yīng)付職工薪酬，沖減做借遞延收益，貸管理費用—研發(fā)人員工資，我一直沒用到營業(yè)外收入這個科目。。。

那你這個記錄本期損益的應(yīng)該是零。

是的，但是我余額確實又只剩125萬了，那我能不能直接在財政性資金那里填125，然后計入當(dāng)期的是0，就干脆不體現(xiàn)25萬這筆收益，這樣可以嗎，反正管理費用里面的發(fā)生額本身也已經(jīng)是抵減這25萬以后的余額

對的，可以這么做的。

但是我在研發(fā)輔助賬上面是記錄有這個沖減的憑證的，這樣稅務(wù)局不會找我吧

一般是沒有問題的。有這種做法，正規(guī)可以。

那這筆專款專用收入我是不是既不應(yīng)該調(diào)曾，也不該調(diào)減呢，因為總共150萬，25萬計入損益的費用里本身就沒算他，剩余125還在遞延收益里，沒有計入當(dāng)期損益，也就不影響利潤？

對的，是的，是這么做的。

老師，我還有些其他問題需要問，但是這個問題次數(shù)用完了，我用積分再問你，你接下單哈

不用積分的，你提問就行，你備注好了找我