免費(fèi)問答

同學(xué)你好，1.第3項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債6萬(wàn)構(gòu)成暫時(shí)性差異，屬于可抵扣暫時(shí)性差異 第4項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)10萬(wàn)構(gòu)成構(gòu)成暫時(shí)性差異，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 第5項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值60，稅法計(jì)稅基礎(chǔ)80，構(gòu)成構(gòu)成暫時(shí)性差異，屬于可抵扣暫時(shí)性差異 2，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=（6+80-60）*25%=6.5，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=10*25%=2.5. 2021年遞延所得稅=2.5-6.5=-4 3.應(yīng)納稅所得額=150-13+3+6-10+40-20=156，應(yīng)交所得稅=156*25%=39 4，所得稅費(fèi)用=39-4=35 5，借：所得稅費(fèi)用35 ? 遞延所得稅資產(chǎn)6.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅39 ? ?遞延所得稅負(fù)債2.5