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X企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，甲原材料按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算，甲材料單位計(jì)劃成本為每千克10元，2022年5月初，甲"原材料"賬戶月初余額40000元，"材料成本差異"賬戶月初借方余額5200元。企業(yè)月初壞賬準(zhǔn)備金額為貸方余額30000元。按照應(yīng)收帳款余額5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 該企業(yè)5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、5日，從?A?公司購(gòu)人甲材料5000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為45000元，增值稅稅額為5850元，全部款項(xiàng)以銀行存款付清，驗(yàn)收人庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺80千克，

經(jīng)查，短缺為運(yùn)輸中人為管理不善造成，責(zé)任人賠償材料總價(jià)款的80%，剩余20%公司承擔(dān)損失。 20日，從 B 公司購(gòu)入甲材料4000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為44000元，增值稅稅額為5720元，材料已驗(yàn)收人庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 截至31日，企業(yè)共領(lǐng)用甲材料6000千克用于生產(chǎn)產(chǎn)品。

2、 發(fā)出M材料采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。2019年5月初，?M?材料庫(kù)存5萬千克，金額為36萬元，"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備﹣-?M?材料"科目貸方金額為1萬元。 5日，購(gòu)入?M?材料10萬千克，以銀行存款支付價(jià)款60萬元，增值稅稅額7.8萬元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。 12日，銷售部門領(lǐng)用?M?材料6萬千克，13日，行政管理部門領(lǐng)用?M?材料1萬千克 ；25日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致?M?材料毀損1萬千克，根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償2萬元，其余損失由甲公司承擔(dān)。 30日，由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)結(jié)存?M?材料的可變現(xiàn)凈值為15萬元

3、10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收人確認(rèn)條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元；用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi)40000元，增值稅稅額為3600元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。該批商品成本為350000元 4、15日銷售一批商品給D公司，取得不含稅收入50萬元，增值稅6.5萬元，該批商品成本25萬元。雙方約定的收款條件為5/10,2/20,N/30，現(xiàn)金折扣用凈價(jià)法，.D公司22日支付貨款

5、16日銷售一批商品給G公司，取得不含稅收入100萬元，增值稅13萬元，該批商品成本50萬元。給予G公司10%的商業(yè)折扣。貨款尚未收到 5、將一項(xiàng)專利使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓給H公司，取得不含稅收入100萬元，增值稅6萬元，款項(xiàng)收存銀行 6、18日出售一臺(tái)2019年12月31日采購(gòu)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)成本100萬元，殘值率5%，直線法計(jì)提折舊。發(fā)生清理費(fèi)用3萬元。售價(jià)50萬元，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行

7、5月計(jì)提行政管理部門工資總額10萬元，銷售部門工資30萬元。 8、5月發(fā)生審計(jì)費(fèi)1萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。廣告費(fèi)10萬元，產(chǎn)品市場(chǎng)推廣費(fèi)5萬元，費(fèi)用全部用銀行存款支付，不考慮增值稅 9、2021年5月向H銀行借款的一次還本付息的短期借款50萬元本月到期，年利率10%。銀行存款支付借款本息 10、20日收回已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞賬3萬元 11、計(jì)提本月的壞賬準(zhǔn)備 要求：完成會(huì)計(jì)分錄并編制企業(yè)利潤(rùn)表

1借材料采購(gòu)45000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅5850 貸銀行存款50850

借原材料44280 待處理財(cái)產(chǎn)損益720 貸材料采購(gòu)45000

借原材料49000-44280=4720 貸材料成本差異4720

借生產(chǎn)成本60000 貸原材料60000