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比如 （1）收到銷售商品的應(yīng)收賬款19000萬元，購買商品支付5000萬元 收到銷售商品的應(yīng)收賬款19000萬元屬于銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金； 購買商品支付5000萬元屬于購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；

這邊內(nèi)容可能有點(diǎn)多 我給您黏貼下我們這邊稅局軟件客服培訓(xùn)的一個(gè)例子 文字可能有點(diǎn)多 有問題可以具體再問哦 （1）收到銷售商品的應(yīng)收賬款9000萬元，購買商品支付3000萬元 收到銷售商品的應(yīng)收賬款9000萬元屬于銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；購買商品支付3000萬元屬于購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金； （2）購買辦公用品0.1萬元，固定資產(chǎn)價(jià)款為500萬元，款項(xiàng)已付 購買辦公用品0.1萬元根據(jù)現(xiàn)金流量表的列示，屬于支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金； 固定資產(chǎn)價(jià)款為500萬元根據(jù)現(xiàn)金流量表的列示，屬于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金； （3）購買工程物資價(jià)款為100萬元，款項(xiàng)已付 購買工程物資價(jià)款為100萬元根據(jù)現(xiàn)金流量表的列示，屬于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金； （4）支付工程人員薪酬60萬元；支付管理人員的工資80萬元 支付工程人員薪酬60萬元因?yàn)槭且驗(yàn)榻ㄖこ坍a(chǎn)生的，所以這部分工資會(huì)計(jì)上是計(jì)入的企業(yè)的在建工程科目，因此應(yīng)該根據(jù)填表規(guī)則應(yīng)該填寫在購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金； 支付管理人員的工資80萬元，根據(jù)填表規(guī)則應(yīng)該填寫在支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金； （5）預(yù)付工程價(jià)款800萬元； 屬于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金； 注：如果是日常經(jīng)營，預(yù)付的購買貨物的款項(xiàng)，屬于購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。 （6）長期借款資本化利息789萬元，費(fèi)用化利息70萬元，本年已支付 根據(jù)填表規(guī)則，為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”中反映。費(fèi)用化利息也屬于現(xiàn)金流量“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”； （7）支付購買專利權(quán)的價(jià)款600萬元 根據(jù)填表規(guī)則，屬于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金； （8）支付購買股票價(jià)款為1000萬元，甲公司分類為交易性金融資產(chǎn) 根據(jù)現(xiàn)金流量表的列示，屬于“投資支付的現(xiàn)金”； （9）繳納增值稅、城建稅、附加稅、印花稅、所得稅共計(jì)0.2萬元 根據(jù)現(xiàn)金流量表的列示屬于“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目； 注：該項(xiàng)目反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和本期預(yù)交的稅費(fèi)，包括所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等，但不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)際支付的耕地占用稅，也不包括本期退回的增值稅、所得稅。本期退回的增值稅、所得稅在“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目反映。 （10）為工程人員支付社保4萬元，為管理人員支付社保費(fèi)用總計(jì)5萬元 根據(jù)根據(jù)現(xiàn)金流量表的列示，為工程人員支付社保填入“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”欄次；為管理人員支付社保費(fèi)用，填入“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”欄次。 （11）代扣代繳員工的個(gè)人所得稅0.3萬元 根據(jù)現(xiàn)金流量表的列示，屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流， 填寫到“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”欄次，因?yàn)殡m然會(huì)計(jì)上通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，這筆現(xiàn)金流出實(shí)質(zhì)上是為職工支付的工資的組成部分而不是企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)，所以不能和企業(yè)支付的增值稅等填寫方法等同。 （12）甲公司2018年實(shí)現(xiàn)凈利潤7800萬元，已知企業(yè)根據(jù)凈利潤的10%提取法定盈余公積，股東會(huì)決議通過將本年凈利潤的20%作為股利分配給股東（暫不發(fā)放） 企業(yè)暫不發(fā)放，所以不會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的變動(dòng)，不涉及填寫。 （13）提現(xiàn)0.6萬元用于企業(yè)日常報(bào)銷； 企業(yè)現(xiàn)金流量無變化，不需要填寫現(xiàn)金流量表 綜上分析： 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（9000） 2、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（3000） 3、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（ 80+5+0.3=85.3） 4、支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（0.1 ?） 5、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金（500+100+60+800+600+4=2064 ??） 6、投資支付的現(xiàn)金（1000 ?） 7、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金（ ?859 ） 8、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)(0.2)

這個(gè)圖片一個(gè)是貨幣資金期初期末數(shù)據(jù) 后面是現(xiàn)金流量表