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1.某食品加工廠(增值稅一般納稅人)2019年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):1) 向農(nóng)民收購大麥15噸，收購憑證上注明價款28000 元，驗收后送另一食品加工產(chǎn)(增值稅一般納稅人)加工膨化食品，支付加工費價稅合計3840元，取得增值稅專用發(fā)票(2) 生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額370000元:3) 上月向農(nóng)民收購的玉米因保管不善霉?fàn)€，賬面成 本9500元(含運費500元)，購進當(dāng)月進項稅額已抵扣。4)轉(zhuǎn)讓2007年3月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺，開具 普通發(fā)票，價款67000元，發(fā)生清理費支出300元.(假定述所有認證的發(fā)票均已通過認證并允許在當(dāng)月抵扣)要求:(1)計算該食品廠當(dāng)期可抵扣的進項稅額:(2)計算該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額； (3計算該食品廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅
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你好?
（1）28000*0.10+3840/1.13*0.13=3241.7699115=3241.77元（2）370000*0.13+67000/1.03*0.02=49400.9708738=49400.97元
（3）
進項稅轉(zhuǎn)出=(9500-500)/0.9*0.1+500*0.09=1045元
銷項-進項+進項轉(zhuǎn)出=49400.97-3241.77+1045=47204.2元
2023 06/09 19:54
84784998 
2023 06/09 19:56
第一問為什么不減進項稅額轉(zhuǎn)出的部分?
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2023 06/09 19:57
第一問為什么適用10%的稅率
來來老師 
2023 06/09 20:05
自2019年4月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
依據(jù)
財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)
來來老師
2023 06/09 20:08
第一問為什么不減進項稅額轉(zhuǎn)出的部分?
這個因為看題目問的是當(dāng)期可以抵扣的進項稅
按申報表理解 進項 轉(zhuǎn)出是分開的
84784998
2023 06/09 20:12
第二問為什么除以1.13和乘以0.02，是按簡易計稅方法計算的嗎？
來來老師
2023 06/09 20:16
是的 是看他符合
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。2.一般納稅人銷售自己使用過的，2008年12月31日以前取得的固定資產(chǎn)。3.一般納稅人銷售自己使用過的，納入營改增試點前取得的固定資產(chǎn)。4.納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。屬于上述情形可以選擇簡易計稅按照3%減按2%征收增值稅。
依據(jù)
國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2012年第1號)
財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知(財稅〔2014〕57號)
財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知(財稅〔2009〕9號)
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2023 06/09 20:25
第三問進項稅額轉(zhuǎn)出為什么除以0.9
來來老師
2023 06/09 20:33
這個簡化了 是除以（1-10%）
這個我也不嚴(yán)謹了 不好意 思 沒有加工呢 還是應(yīng)該是9%
稍等啊?進項稅轉(zhuǎn)出=(9500-500)/（1-9%）*0.9+500*0.09=9000/0.91*0.09+500*0.09=935.10989011=935.11
銷項-進項+進項轉(zhuǎn)出=49400.97-3241.77+935.11=49400.97-3241.77+935.11=47094.31
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2023 06/09 20:42
好的，非常感謝
來來老師
2023 06/09 21:13
客氣 前面不好意思了
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