免費(fèi)問(wèn)答

（210+30）*25%-（25-20）=55。這樣做對(duì)嗎？老師？ 答案是：本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元（25-20），即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20（萬(wàn)元），所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，即甲公司2019年應(yīng)交所得稅=（210-10+20-20）×25%=50（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5（萬(wàn)元），甲公司2019年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=50+5=55（萬(wàn)元）。借：所得稅費(fèi)用55貸：遞延所得稅負(fù)債5 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50