2022 年,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 210 萬元,包括:2022 年國債利息收入 10 萬元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款 20 萬元。甲公司 2022 年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20 萬元,年末余額為 25 萬元,上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素,甲公司 2022 年的所得稅費(fèi)用。本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 5 萬元(25 - 20),即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異= 5/25%= 20(萬元),所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時納稅調(diào)減 20 萬元,即甲公司 2019 年應(yīng)交所得稅=(210 - 10 + 20 - 20)×25% = 50(萬元),確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用= 25 - 20 = 5(萬元),甲公司 2022 年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=50 + 5 = 55(萬元) 既然是應(yīng)納稅暫時性差異,不應(yīng)該加上嗎,怎么用凈利潤減去20
問題已解決
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答您好
即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異= 5/25%= 20(萬元)
所以是減去 可抵扣是加上
2023 08/21 09:43
閱讀 309
描述你的問題,直接向老師提問
相關(guān)問答
查看更多- (210+30)*25%-(25-20)=55。這樣做對嗎?老師? 答案是:本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元(25-20),即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=5/25%=20(萬元),所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時納稅調(diào)減20萬元,即甲公司2019年應(yīng)交所得稅=(210-10+20-20)×25%=50(萬元),確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5(萬元),甲公司2019年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=50+5=55(萬元)。借:所得稅費(fèi)用55貸:遞延所得稅負(fù)債5 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50 394
- 2020年,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 210 萬元,包括:2020年國債利息收入 10 萬元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款 20 萬元。甲公司2020年年初遞延所得稅負(fù)債余額為 20 萬元,年末余額為 25 萬元,上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素,甲公司 2019 年的所得稅費(fèi)用為()萬元。 B. 55 B 本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元(25-20),即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=5/25%=20(萬元),所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時納稅調(diào)減20萬元,老師這題也沒看懂 188
- 2020年,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額300萬元,包括: 2020年收到的國債利息收人30萬元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門]處以罰款25萬元。甲公司2020年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為20萬元,年未余額為40萬元,上述遞延所得稅資產(chǎn)均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司2020年的所得稅費(fèi)用為()萬元 360
- 2023年,甲公司實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤為3200萬元,其中包括收到的國債利息收入60萬元、因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款100萬元及因與供貨商因合同糾紛支付的賠償款150萬元。甲公司2023年年初遞延所得稅負(fù)債余額為160萬元,年未余額為180萬元,上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司2023年的所得稅費(fèi)是多少? 103
- 2x22年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元,包括:2x22年收到的國債利息收入(稅法規(guī)定免稅)10萬元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款(稅法不允許稅前扣除)20萬元。甲公司2x22年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元,年末余額為25萬元,上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)因折舊導(dǎo)致賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司2x22年的應(yīng)交所得稅為( )萬元。 1078
最新回答
查看更多- 勞務(wù)派遣一般納稅人,收入開簡易稅率發(fā)票,發(fā)票正常開稅點(diǎn)是5%,發(fā)票左上角沒有差額字樣,但是有人員工資這些,增值稅要繳納嗎 22小時前
- 請問老師事項(xiàng)②中股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入沒有說明上市境內(nèi)居民企業(yè)還是非上市,為什么作為收入呢?我記得這兩種情況增值稅非上市不屬于增值稅征稅范圍,上市按照6%交增值稅呢~ 昨天
- ●1、2018年12月31日,甲公司應(yīng)收丙公司的賬款余額為1000000元。按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 ●2、2019年6月,甲公司應(yīng)收丙公司的銷貨款實(shí)際發(fā)生壞賬損失30000元?!?、假定甲公司2x 19年12月31日應(yīng)收丙公司的賬款余額為1200000元。●4、2020年1月20日, 甲公司收回2 x 19年已作壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 20000元,已存入銀行。 ●寫出4筆業(yè)務(wù)分錄,并計(jì)算2019年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。 昨天
- 社保計(jì)提支付會計(jì)分錄中的貸方科目是什么? 昨天
- 數(shù)據(jù)治理方案的關(guān)鍵組成部分有哪些? 昨天
趕快點(diǎn)擊登錄
獲取專屬推薦內(nèi)容