免費問答

甲自行車廠為增值稅一般納稅人，其生產的自行車出廠不含稅單價為 300 元 /輛。本年 11 月留抵稅額為 4000 元。本年 12 月該廠購銷情況如下： (1)向當地百貨大樓銷售 1000 輛自行車，該批自行車全部發(fā)出，百貨大樓當月在雙方約定的 期限內付清貨后，廠家給予了不含稅價格 8%的現金折扣。該批自行車在發(fā)出時，其控制權由 甲自行車廠轉移給當地百貨大樓。 (2)向外地特約經銷點銷售 500 輛自行車 (款項未收），并支付運輸單位運費 9810 元 (含稅)， 收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費 9000 元、增值稅額 810 元。該批自行車已經發(fā)出，且在發(fā)發(fā)出時，其控制權由甲自行車廠轉移給外地特約經銷點。 (3)銷售本廠自用 8 年的小轎車一輛，該固定資產原價 200000 元，累計計提折舊 50000 購一 元，現對外售價 120000 元 （含稅)，向購買方開具增值稅普通發(fā)票。甲自行車廠同時承擔 美元 銷售小轎車運費 1090 元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費 1000 元、增值稅額 90 元。 (4)當期發(fā)出包裝物收取押金 50000 元，逾期仍未收回的包裝物押金 60000