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老師，你那里有沒有跨年發(fā)票紅沖的案例和處理方法嗎？
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假設公司會計在做22年匯算清繳的時候發(fā)現，2022年有一筆應收款113萬（含稅13萬）未確認，但相應的成本已經結轉。其他稅費暫不考慮，假設公司沒有發(fā)生其他業(yè)務調整。公司采用“企業(yè)會計準則”進行核算。未確認的收入對利潤產生重大影響。
2023 06/21 18:46
郭老師 
2023 06/21 18:50
跨年紅沖發(fā)票，若其原因涉及到銷售退回等損益事項時，紅沖分錄時，對應的損益類科目需要改為“以前年度損益調整”（跨年了，屬于以前年度損益事項，不計入當期損益類科目）。以銷售退回為例：
紅沖收入：
借：應收賬款等（紅字）
貸：以前年度損益調整（紅字）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）
收回貨物，紅沖成本：
借：以前年度損益調整（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
同理，對于采購方而言，若跨年紅沖涉及到調整損益類科目，相關損益類科目，需要通過“以前年度損益調整”代替。
“以前年度損益調整”科目余額，不通過“本年利潤”，直接結轉至“利潤分配——未分配利潤”。
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