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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
公司20 × 1年3月31日銷售A產(chǎn)品500件,不含增值稅的價(jià)款為1000元/件,增值稅稅率13%;貨款已收,七天無(wú)理由退貨；該批產(chǎn)品成本為700元/件;根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為10%;退貨期內(nèi)乙公司共收到客戶退貨40件C要求:寫(xiě)出乙公司銷售時(shí)和退貨時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2023 06/28 16:57
廖君老師 
2023 06/28 17:03
借：銀行存款等 500000*1.13
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000
貸：應(yīng)交稅金--增值稅500000*13%
同時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000
貸：庫(kù)存商品350000
根據(jù)以往銷售經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨的可能性沖減當(dāng)期收入、成本，確認(rèn)“預(yù)計(jì)負(fù)債”，會(huì)計(jì)處理如下：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35000
預(yù)計(jì)負(fù)債15000
銷售商品退回作相反分錄
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 20000*13%
貸：應(yīng)收賬款等等(相應(yīng)科目)20000*1.13
同時(shí)，把結(jié)轉(zhuǎn)的成本也要沖回
借：庫(kù)存商品 28000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 28000
退貨期過(guò)了把原預(yù)計(jì)負(fù)債憑證沖回
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -50000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-35000
預(yù)計(jì)負(fù)債-15000
廖君老師
2023 06/28 17:43
您好！我臨時(shí)有事走開(kāi)1小時(shí)，留言我會(huì)在回來(lái)的第一時(shí)間回復(fù)您，謝謝您的理解和寬容~
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