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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，晚上好！想請(qǐng)問一下，我們是集團(tuán)一家二級(jí)子公司，統(tǒng)借統(tǒng)還給下面全資子公司的借款，簽有借款合同收到的利息，是應(yīng)該全額繳印花稅嗎？
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同學(xué)你好，實(shí)際操作中，不需要繳納印花稅。
2023 07/06 22:24
84785023 
2023 07/06 22:27
謝謝老師，有相關(guān)規(guī)定嗎？這個(gè)我同事堅(jiān)持說需要繳，說是計(jì)入"其他業(yè)務(wù)收入"屬于收入
王雁鳴老師 
2023 07/06 22:33
同學(xué)你好，《中華人民共和國(guó)印花稅法》上的規(guī)定是，金融機(jī)構(gòu)或者其他金融機(jī)構(gòu)與借款人之間的合同需要繳納印花稅。計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的，不一定要繳納印花稅。按理說統(tǒng)借統(tǒng)還的利息，也不應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入吧。
84785023
2023 07/06 22:40
這樣子的啊謝謝老師，還想請(qǐng)問，那統(tǒng)借統(tǒng)還的利息應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)科目??？
王雁鳴老師
2023 07/06 22:42
同學(xué)你好，應(yīng)記入其他應(yīng)付款科目處理。
84785023
2023 07/07 09:14
不好意思，老師，昨晚有事一下子去忙了。
如果計(jì)入其他應(yīng)付款的話，我就有點(diǎn)疑問，這個(gè)利息應(yīng)該是計(jì)入企業(yè)所得稅
王雁鳴老師
2023 07/07 09:26
同學(xué)你好，是這樣的，統(tǒng)借統(tǒng)還，應(yīng)該是母公司代為支付利息，利息發(fā)票由銀行開給母公司，子公司把利息付給母公司，母公司把利息發(fā)票復(fù)印件加蓋公章或者財(cái)務(wù)章，和開具給子公司的收利息的收據(jù)給子公司入賬，子公司做費(fèi)用處理，核算企業(yè)所得稅。母公司代收代付處理即可。
84785023
2023 07/07 09:37
那也就是說母公司不用就該筆收入計(jì)算企業(yè)所得稅了？
王雁鳴老師
2023 07/07 09:38
同學(xué)你好，是的，不需要。
84785023
2023 07/07 09:38
不好意思，也不算收入，是該筆代收代付款項(xiàng)
84785023
2023 07/07 09:39
好的，謝謝老師了，請(qǐng)問老師，稅局有相關(guān)賬務(wù)處理的文件嗎？
王雁鳴老師
2023 07/07 09:50
同學(xué)你好，是的，該筆代收代付款項(xiàng)，不需要計(jì)算企業(yè)所得稅的。
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