免費(fèi)問答

進(jìn)項稅大于銷項稅可不作賬務(wù)處理。 　　1、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅 　　若銷項大于進(jìn)項，期末時 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　繳納時 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　貸：銀行存款 　　2、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，如出口貨物征收率與退稅率的差額、購入產(chǎn)品作福利分給職工等，都要作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　管理費(fèi)用——福利 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） 　　3、轉(zhuǎn)出多交增值稅，本月多交轉(zhuǎn)出多交 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 　　下月可以抵掉多交這部分 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　4、本月繳納本月增值稅，先預(yù)繳增值稅，等真正要繳時才用到此二級科目 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅