問(wèn)題已解決
@郭老師,在嗎?前些天問(wèn)你的問(wèn)題,生產(chǎn)型出口退稅說(shuō)必須增值稅有留抵才能退稅。 1.但是我不理解申請(qǐng)退稅時(shí)怎么會(huì)那么巧那月就會(huì)有留抵呢? 2.聽(tīng)講取當(dāng)期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當(dāng)期應(yīng)退稅額,則免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額。老師能解釋一下免抵稅額和免抵退稅額的區(qū)別嗎?我都搞暈了感覺(jué)
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鋼鐵生產(chǎn)企業(yè),我的產(chǎn)品出場(chǎng)含稅價(jià)是5800,增值稅17%,退稅率是9%,到天津的FOB價(jià)格是6000人民幣。請(qǐng)問(wèn)我怎么計(jì)算能知道我出口以后能退給我多少錢?謝謝,專業(yè)一點(diǎn)。
我們企業(yè)是在其他企業(yè)購(gòu)買鋼管坯子,生產(chǎn)成鋼管。1.先計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額=0(假設(shè)無(wú)內(nèi)銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0(假設(shè)為零)=-(843-480)=-363
其中:
當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=480
2.出口貨物"免、抵、退"稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540
3.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為正數(shù)時(shí),不退稅;
當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),要將第1.2.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果的絕對(duì)值進(jìn)行比較,小者為當(dāng)期應(yīng)退稅額. |-363|<540故。就單純?cè)搯味?,你的退稅?63.
你的利潤(rùn)=收入-成本=(6000+363)-5800=563.
2023 08/02 16:24
郭老師
2023 08/02 16:24
沒(méi)規(guī)定說(shuō)必須按月申請(qǐng)出口退稅,你可以這個(gè)月出口了,你在以后有留底的時(shí)候,你再申請(qǐng)出口退稅就是了。
84784955
2023 08/02 16:48
1.免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額和免抵退稅額抵減額,這兩個(gè)概念不理解。抵減額是什么?
2.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),老師的意思是說(shuō)有留抵稅額時(shí)是嗎?
3.退稅聽(tīng)說(shuō)必須收到外匯款時(shí)就可以申請(qǐng)退稅,但是從上面看來(lái)生產(chǎn)型出口企業(yè)申請(qǐng)退稅不是想象中的那么容易。那怎么能盡可能申請(qǐng)到盡可能的退稅呢?
84784955
2023 08/02 16:49
1.免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額和免抵退稅額抵減額,這兩個(gè)概念不理解。抵減額是什么?
2.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),老師的意思是說(shuō)有留抵稅額時(shí)是嗎?
3.退稅聽(tīng)說(shuō)必須收到外匯款時(shí)就可以申請(qǐng)退稅,但是從上面看來(lái)生產(chǎn)型出口企業(yè)申請(qǐng)退稅不是想象中的那么容易。那怎么能申請(qǐng)到盡可能多的退稅呢?
郭老師
2023 08/02 16:54
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差
郭老師
2023 08/02 16:55
當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額
當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
郭老師
2023 08/02 16:56
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額=0(假設(shè)無(wú)內(nèi)銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0(假設(shè)為零)=-(843-480)=-363
就是第一項(xiàng)
郭老師
2023 08/02 16:57
不一定收到外匯,你沒(méi)有收到的話,也可以申請(qǐng)退回。
84784955
2023 08/02 22:58
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差
當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額
當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
老師說(shuō)的免抵退稅抵減額計(jì)算公式里的當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料是指進(jìn)口的原料嗎?不得免征和抵扣稅額抵減額我看著公式大致可以理解,但是第二個(gè)公式不太理解,乘以出口貨物退稅率就得到當(dāng)期免抵退稅額抵減額了嗎?當(dāng)期免抵退稅抵減額是什么意思?
郭老師
2023 08/02 23:10
免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件,其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料是指開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國(guó)家政策規(guī)定的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料
84784955
2023 08/03 07:54
1.當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差,老師這個(gè)是出口貨物征稅率和退稅率之差是吧?
2.為什么當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料有不得免征和抵扣稅額抵減額了,還有當(dāng)期免抵退稅額抵減額呢?怎么知道?如何判斷還有當(dāng)期免抵退稅額抵減額呢?
3.出口貨物還有征稅率嗎?出口貨物征稅率不應(yīng)該是0嗎?
郭老師
2023 08/03 07:57
第一個(gè)是的
第二個(gè)免稅農(nóng)產(chǎn)品
郭老師
2023 08/03 07:57
第三個(gè),出口不一定全部都是零,有不免稅的。
84784955
2023 08/03 08:13
1.當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差。這個(gè)是不包括農(nóng)產(chǎn)品的是吧?
2.第二個(gè)當(dāng)期免抵退稅額抵減額僅限于農(nóng)產(chǎn)品嗎?
3.服裝加工生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)的原材料不屬于農(nóng)產(chǎn)品吧?
4.那怎么能申請(qǐng)到盡可能多的退稅呢?
郭老師
2023 08/03 08:16
你好,包含農(nóng)產(chǎn)品在內(nèi)的
第二個(gè)所有的
第三個(gè)不屬于
第四個(gè)留底盡量的大一點(diǎn)
84784955
2023 08/03 08:50
1.當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差。那老師這兩個(gè)公式鐘出口貨物稅率免稅也就只能如果稅率只為0時(shí)還要算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額嗎?
2.我問(wèn)的上面第二個(gè)問(wèn)題怎么知道并如何判斷還有當(dāng)期免抵退稅額抵減額呢?老師在上面回答免稅農(nóng)產(chǎn)品,下面又說(shuō)包括所有的呢?到底是哪種情況要算當(dāng)期免抵退稅抵減額呢?
3.要算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額,就是必須要有免稅購(gòu)進(jìn)原材料的情況下才計(jì)算這個(gè)是吧?
郭老師
2023 08/03 08:56
第一個(gè)你有退稅差嗎?有免稅原材料嗎
沒(méi)有的不需要
郭老師
2023 08/03 08:56
第二個(gè),我現(xiàn)在想不起來(lái)還有其他哪些是免稅的,只要是免稅的原材料都需要
如果你沒(méi)有退稅,差的話就是零,不需要計(jì)算。
84784955
2023 08/03 10:26
1.明白一些,謝謝老師。出口貨物稅率為0時(shí),如果沒(méi)有免稅的原材料,那當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額還要算嗎?
?2、 當(dāng)期期末留抵稅額<=當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期的免抵稅額(剩余的未退稅)=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
3、 當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期免抵稅額=0
老師,這2、3寫的對(duì)嗎?我從別人發(fā)的粘貼過(guò)來(lái)的。第3條當(dāng)期免抵稅額為什么是0?
郭老師
2023 08/03 10:33
第一個(gè)不需要算
第二個(gè)是正確的
第三個(gè)正確的
當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中“期末留抵稅額
84784955
2023 08/03 12:21
第2、3點(diǎn)還是不太理解為什么是這樣的規(guī)定,老師能通俗的解釋下什么情況下為什么是退哪個(gè)稅嗎?還有第3條當(dāng)期免抵稅額為什么是0
郭老師
2023 08/03 12:36
可以這么想,他退的是進(jìn)項(xiàng)
你當(dāng)月都得需要交稅了,哪有足夠的進(jìn)項(xiàng)來(lái)抵扣這個(gè)退稅?
你給稅務(wù)局的稅款還沒(méi)有交過(guò)來(lái),怎么會(huì)給你退稅
然后至于退多少
你的留底和出口貨物免抵退稅額來(lái)對(duì)比
免抵退這么理解
實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的 “免”,是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù),免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅; “抵”,是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款; “退”,是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額,經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,予以退稅
84784955
2023 08/03 12:56
哦,我再仔細(xì)想想,到時(shí)真正要申報(bào)退稅什么的結(jié)合實(shí)際操作可能就更好理解了。老師,那這個(gè)生產(chǎn)型出口企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和上期留抵稅額是所有國(guó)內(nèi)和國(guó)外所有進(jìn)項(xiàng)是嗎?不像外貿(mào)型出口企業(yè)那樣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)那么清楚是嗎?
郭老師
2023 08/03 12:58
對(duì)的,是的,是這么做的。
84784955
2023 08/03 13:00
還有老師能不能給我大致先發(fā)下這些什么免抵退稅、不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額, 還有抵減額這些會(huì)計(jì)分錄,我先了解下。
麻煩老師了,中午你先休息,下午有時(shí)間再發(fā)。
郭老師
2023 08/03 13:22
上面的公式你自己寫過(guò),你看一下就可以的,你上面寫的那些公式就是對(duì)的,如果你再不清楚的話,我給你發(fā)了一個(gè)例子,不是你找出那個(gè)例子來(lái),帶進(jìn)數(shù)據(jù)去。
郭老師
2023 08/03 13:23
借原材料
應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng),
貸銀行存款
借銀行存款,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸庫(kù)存商品
借其他應(yīng)收款
貸應(yīng)交稅費(fèi)出口退稅,
借應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)
業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)、出口退稅,
貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未應(yīng)交增值稅。
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