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問(wèn)題已解決
當(dāng)期間免抵稅額是什么意思，在申報(bào)表上怎么體現(xiàn)的？ ① 如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 ② 如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0
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你好，免抵稅額是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額產(chǎn)生的余額，即企業(yè)留抵稅額不足以退還的金額。
免抵稅額在申報(bào)表上的體現(xiàn)：當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額；當(dāng)期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。
免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷(xiāo)那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷(xiāo)相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。
03/27 12:02
84784974 
03/27 12:04
明白了，老師 那么意思是 如果計(jì)算免抵稅額=10元， 那么本期還得繳納10元的稅的意思嗎？
84784974
03/27 12:09
不對(duì)不對(duì) 我理解錯(cuò)了 計(jì)算免抵稅額=10元的話(huà)，說(shuō)明本期退了留抵稅額退完了。那這個(gè)10元能留到下一期抵扣嗎 我理解的對(duì)嗎
小小霞老師 
03/27 12:57
不對(duì)，免抵稅額為10元，并不意味著本期退了留抵稅額退完了，這10元也不能留到下一期抵扣。
免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵內(nèi)銷(xiāo)稅額的部分，這部分是不退稅的。免抵稅額計(jì)算公式為：免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額。其中，免抵退稅額是退稅的最大尺度，免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×出口貨物的退稅率。
而留抵稅額是指增值稅一般納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于期末留抵稅額，我國(guó)采用的是結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的制度安排。留抵稅額的計(jì)算公式為：當(dāng)期留抵稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
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