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老師，原材料3年報廢損毀合計五十萬是不是比較多，然后沒有辦理相關(guān)手續(xù)是不能抵企業(yè)所得稅的？這方面有沒有相關(guān)文件的規(guī)定？
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早上好，50多萬挺大金額的，沒有手續(xù)不能稅前扣除的
以下供您參考
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條、第七十二條規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的存貨的盤虧、毀損、報廢損失準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.
根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第二章申報管理規(guī)定,存貨發(fā)生的非正常損耗應(yīng)采取專項(xiàng)申報的方式進(jìn)行申報,屬于專項(xiàng)申報的資產(chǎn)損失,企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料.
該公告第二十七條規(guī)定:存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失,為其計稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):
(一)存貨計稅成本的確定依據(jù);
(二)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料;
(三)涉及責(zé)任人賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況說明;
(四)該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告等.
2023 08/11 07:34
84784948 
2023 08/11 07:58
這種報廢材料進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出不？
廖君老師 
2023 08/11 08:00
您好，這個就是要提供資料，要看是不是非正常損失，要是生產(chǎn)正常報廢不用轉(zhuǎn)出，管理不善要轉(zhuǎn)出。
一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：……(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財政部 國家稅務(wù)總局第50號令)第二十四條規(guī)定：“條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
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