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問(wèn)題已解決
老師，我不明白這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)，期初余額有12.5，然后2023年一共確認(rèn)了45+30+1.5，求期末余額不應(yīng)該是12.5加上76.5嗎？為什么還要減去12.5呢？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個(gè)余額就是如果本期發(fā)生額是76.5，期末余額是加上期初的
2023 08/22 21:32
84784950 
2023 08/22 21:35
對(duì)啊，那為啥還要加完以后，還要減去期初余額呢？
84784950
2023 08/22 21:39
老師，這是我的理解，你能給畫(huà)一下講解一下嗎？
冉老師 
2023 08/22 21:40
這個(gè)答案有問(wèn)題，加上期初，減去期初，計(jì)算的是本期發(fā)生額的
84784950
2023 08/22 21:45
老師，你看遞延所得稅負(fù)債，如果期初是20，本期又發(fā)生了12，那么期末是不是就是32?。课依斫獾挠袉?wèn)題嗎？
冉老師
2023 08/22 21:57
你好，學(xué)員，老師看了，你的理解沒(méi)問(wèn)題的
84784950
2023 08/22 22:04
老師，這個(gè)地方為什么減去12.5除以25%，這個(gè)12.5我看是遞延所得稅資產(chǎn)的余額，為啥在計(jì)算應(yīng)納稅所得額要減去呢？
冉老師
2023 08/22 22:04
因?yàn)橐€原暫時(shí)性差異的
84784950
2023 08/22 22:08
那如果期初遞延所得稅負(fù)債余額是30，那么這個(gè)應(yīng)納稅怎么調(diào)整呢？
冉老師
2023 08/22 22:09
這個(gè)是特殊的，是虧損的，
如果是遞延所得稅負(fù)債，要看具體的業(yè)務(wù)的
84784950
2023 08/22 23:40
謝謝老師
冉老師
2023 08/22 23:41
不客氣，學(xué)員，早點(diǎn)休息，別熬太晚
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