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長江公司2020年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額=12.5+45+30+1.5-12.5=76.5（萬元） 為什么+12.5 后面又要減12.5
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金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，第一個(gè)12.5指的是期初的余額，第二個(gè)指的是當(dāng)期因?yàn)槲磸浹a(bǔ)虧損補(bǔ)虧了，因此遞延所得稅資產(chǎn)要減12.5。
2022 07/21 11:42
84784961 
2022 07/21 11:55
寫分錄的時(shí)候又是76.5-12.5=64 這個(gè)沒看懂
Jack老師 
2022 07/21 11:58
您好，因?yàn)槠鸪跏?2.5，期末是76.5，因此本年增加76.5-12.5
84784961
2022 07/21 13:21
好的 謝謝老師！還有這個(gè)題目 為什么后面會(huì)有這筆分錄，是因?yàn)橥豢刂茊?？有些類似的題目沒得需要寫這種分錄
借：資本公積 8 400
貸：盈余公積 (8 000×70%)5 600
未分配利潤 (4 000×70%)2 800
Jack老師
2022 07/21 13:32
您好，同一控制下是要從資本公積中追溯調(diào)整子公司以前年度的損益的。
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