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問(wèn)題已解決
注會(huì)財(cái)管#明天考試了，我有個(gè)問(wèn)題突然卡住了:固定資產(chǎn)殘值變現(xiàn)問(wèn)題，假設(shè)所得稅稅率25%，會(huì)計(jì)上和稅法不同的前提下:1.生產(chǎn)線到期時(shí)，賬面價(jià)值500萬(wàn)，變現(xiàn)價(jià)值200萬(wàn)，此時(shí)殘值變現(xiàn)凈收入=200*75%+500*25%＝275萬(wàn)，這個(gè)我能理解。2.但是剛刷到一個(gè)題，稅法上沒(méi)有殘值，會(huì)計(jì)上有10%殘值率，也就是殘值為100萬(wàn)，這個(gè)殘值凈收入是100萬(wàn)*25%=25萬(wàn)？還是100萬(wàn)*（1-25%）=75萬(wàn)呢？如果等于75萬(wàn)，為什么不能視為變現(xiàn)為0元，用1中的公式呢？有點(diǎn)亂了，麻煩老師幫我糾錯(cuò)，并幫我總結(jié)下，謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答勤奮努力的學(xué)員您好！
殘值變現(xiàn)相關(guān)現(xiàn)金流=變現(xiàn)價(jià)值-（變現(xiàn)價(jià)值-賬面價(jià)值）*25%
都是在稅法口徑看，賬面價(jià)值多少，變現(xiàn)價(jià)值多少，是0就是0，帶入進(jìn)去總歸不會(huì)錯(cuò)。
2023 08/26 04:59
84784992 
2023 08/26 06:02
我昨晚刷到那道題賬面余100萬(wàn)，它作為變現(xiàn)價(jià)值，凈收入是100*75%
84784992
2023 08/26 06:02
所以沒(méi)明白
薛薛老師 
2023 08/26 06:46
變現(xiàn)價(jià)值0。賬面價(jià)值100。所以最終相關(guān)現(xiàn)金流100*25%
84784992
2023 08/26 07:18
老師，我現(xiàn)在截圖不了了，那道題就是輕四的第六套試卷，計(jì)算分析題第4個(gè)，會(huì)計(jì)上10%殘值，然后折舊10年，因支付了大修理費(fèi)，稅法上允許計(jì)入固定資產(chǎn)，就分成兩部分折舊，然后原來(lái)部分稅法折舊完了，會(huì)計(jì)上剩10%殘值，然后他計(jì)算殘值凈收入用100*（1-25%），就是沒(méi)法理解……
薛薛老師
2023 08/26 07:28
這個(gè)我也不太清楚具體題目怎么樣的。
會(huì)計(jì)上殘值？
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