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問題已解決
老師 想問下 收入這章，客戶未行使的權(quán)利（儲值卡） 其中的增值稅，按這樣做的話，待轉(zhuǎn)銷項稅額和應(yīng)交增值稅（銷項稅額）到最后豈不是中間差了個未消費金額嘛，如何處理
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消費完了 增值稅也轉(zhuǎn)銷完了 沒有余額了呢
2023 08/29 23:06
84785036 
2023 08/29 23:47
為什么呢 以這道題為例，他最后只會使用95萬， 950000/1.13*0.13=109292元增值稅， 與待轉(zhuǎn)銷項稅 115044元 有差額。
云苓老師 
2023 08/30 00:43
預(yù)計不會使用的5萬隨著95萬的消費進度在確認(rèn)收入了
84785036
2023 08/30 11:08
是啊 主營業(yè)務(wù)確認(rèn)了 ，100W都沒了 ， 但稅是按95W轉(zhuǎn)的啊
云苓老師
2023 08/30 11:15
同學(xué)你好，我框出來和描述部分你看看，不存在你說的那種情況的
84785036
2023 08/30 11:52
這個問題很難理解嘛，可以看看我框出來的部分， 收入是按儲值卡實際消費的金額40W%2b預(yù)計不會被消費金額百分比來結(jié)轉(zhuǎn)， 但是增值稅 是按實際消費金額40W 來計算， 直到最后，預(yù)計5W不會被消費， 最后的實際消費金額為95W 與 購買預(yù)售卡時的金額100W 差了5W的差額， 這5W的差額所對應(yīng)的增值稅不會被結(jié)轉(zhuǎn)！ 形成待轉(zhuǎn)銷項稅與實際繳納的增值稅差額
云苓老師
2023 08/30 11:58
實際消費時，根據(jù)實際消費儲值卡金額確認(rèn)收入時，稅法不認(rèn)可預(yù)估的儲值卡金額，應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為46018元。
到期失效時，因為貨物并未發(fā)出，不能確認(rèn)銷項稅額，應(yīng)將應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額余額，轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。
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